Прибыль коммерческого банка, условия ее формирования и распределения

Банковская система РФ – основной механизм предпринимательской, коммерческой, кредитно-финансовой деятельности; от эффективности ее работы в большой степени зависит финансовая стабильность, успешность преодоления экономического кризиса, снижение инфляции. Развитие современного российского банковского дела представляло собой достаточно сложную задачу. На возникающие при создании банковской системы вопросы необходимо отвечать незамедлительно, делая определенные выводы, тем самым предвосхищая их появление следующих уровнях развития. Непрерывность деятельности любого банковского учреждения является важнейшим принципом его функционирования и подразумевает то, что он будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности. Главным критерием обеспечения непрерывности деятельности банка или банка является поддержания его финансовой устойчивости. Основная цель работы коммерческого банка - добиться максимальной прибыли. Размер прибыли или убытка, полученной банком, является концентрированным отражением результатов всех его активных и пассивных операций.

---

Сложная курсовая на заказ в спб ? Легко для Work5.

---

. Поэтому изучение прибыли, ее компонентов и факторов, влияющих на ее динамику, является одним из центральных моментов в анализе коммерческого банка. Актуальность данной темы заключается в том, что в современных неустойчивых экономических условиях необходимо рациональное планирование доходов и расходов банка, их грамотное и целевое использование с целью максимизации прибыли. Сумма прибыли зависит главным образом от суммы полученного дохода и суммы понесенных расходов. Прибыль коммерческого банка является финансовым результатом деятельности банка в виде превышения дохода над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, он называется убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, роста собственного капитала, который гарантирует стабильность финансового положения и ликвидности баланса, обеспечивая соответствующий уровень дивидендов и развитие повышения качества банковских услуг. Для коммерческого банка обеспечение прибыльности –это первостепенная задача, устанавливаемая высшим руководством. Целью данной курсовой работы является рассмотрение вопросов учета и анализа формирования и использования прибыли коммерческого банка. В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи исследования: - рассмотреть понятие и экономическую сущность прибыли коммерческого банка; - исследовать процесс формирования и направления использования прибыли коммерческого банка; - рассмотреть формирование доходов и расходов исследуемого объекта; - проанализировать финансово-хозяйственную деятельность объекта исследования. Предметом исследования курсовой работы выступает порядок формирования и использования прибыли в коммерческом банке. Объектом исследования является прибыль, полученная в результате финансово-хозяйственной деятельности ПАО «РОСБАНК». ПАО РОСБАНК является публичным акционерным обществом и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1993 года. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации. Место нахождения Банка и его органов управления -107078, г. Москва, ул. Маши Порываевой, д.34. [15]. Информационной базой исследования являются законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, финансов и банковского дела, бухгалтерская отчетность ПАО «РОСБАНК». При написании курсового проекта были использованы следующие методы исследования: монографический, расчётно-конструктивный, экономико-статистический, аналитический и другие Структура работы определена целью и поставленными задачами. Работа выполнена на 50 страницах машинописного текста, состоит из введения, в котором определены цели и задачи работы, двух разделов и заключения. Первая глава посвящена изложению теоретических аспектов формирования и использования прибыли коммерческого банка. Во второй главе осуществлен анализ финансовых результатов деятельности ПАО «РОСБАНК», в частности, проанализированы прибыль, затраты, а также рентабельность банка за период 2015-2017 гг., также во второй главе рассмотрен порядок формирования доходов и расходов и основные направления использования прибыли ПАО «РОСБАНК». В заключении сделаны общие выводы по проведенной работе.

В соответствии с поставленной целью и задачами в работе были рассмотрены теоретические и методологические основы формирования доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, проведен анализ финансовых результатов ПАО «РОСБАНК» и предложен ряд мероприятий по увеличению прибыли банка. Проведенное исследование позволило сделать следующие основные выводы. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат, который характеризует эффективность его деятельности. Финансовый результат определяется как разница между совокупной суммой доходов и совокупной суммой расходов банка. Анализ факторов, оказывающих влияние на формирование прибыли имеет немаловажное значение, так как своевременно выявленные резервы и нахождение «тонких» мест в деятельности кредитной организации помогут более эффективно использовать ресурсы организации. Анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности банка позволяет выявить большое число тенденций развития, он призван указать руководству банка пути дальнейшего успешного развития, указывает на ошибки в хозяйственной деятельности, а также выявляет резервы роста прибыли, что, в конечном счете, позволяет банку более успешно осуществлять свою деятельность. По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности «РОСБАНКА» можно сделать следующие выводы: Публичное акционерное общество «РОСБАНК» является одним из самых активных и динамично развивающихся коммерческих кредитных организаций РФ. Основные направления деятельности ПАО «РОСБАНК» - это стандартные банковское услуги, в том числе дистанционное обслуживание, ипотечное кредитование, лизинговые и инвестиционные услуги, денежные переводы, аренда сейфовых ячеек и много другое. Финансовые результаты деятельности ПАО «РОСБАНК» за исследуемый период имели непостоянную динамику, прибыль в 2017 году значительно снизалась из-за значительного роста кредитного портфеля и, как следствие, формирования резервов на возможные потери по ссудам, а также значительного роста затрат на открытие и содержание сети подразделений, но в 2015 году, несмотря на тяжёлую экономическую ситуацию в стране, уже наблюдалось резкое её увеличение За анализируемый период доходы коммерческого банка преобладали над расходами, то есть банк получал прибыль. Темпы роста расходов в 2017 году опережали темпы роста доходов, это является отрицательной тенденцией. Наблюдалось увеличение активов и наращивание собственных средств банка. В условиях рынка банки служат важнейшим источником, национальной экономики дополнительных финансовых средств. Современные банки не только торгуют деньгами, одновременно они являются аналитиками рынка. По местоположению банки оказываются ближе к бизнесу, его потребностям, меняющейся конъюнктуре рынка. Таким образом, рынок неизбежно ставит Банк в число основополагающих, ключевых элементов экономического регулирования. Банк в экономике выполняет следующие функции: - аккумуляции средств; - регулирование денежных потоков; - посредничество. Сущность и функции банка определяют его роль в экономике - это: - концентрация свободных капиталов и ресурсов, необходимых для поддержания непрерывности и ускорения производства; - рационализация денежных потоков. Роль коммерческих банков в современной рыночной экономике достаточно велика. Деятельность коммерческих банков имеет огромное значение благодаря их связи со всеми секторами экономики. Задачи банков в нормального движения денежных средств и оборота капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и населения, создании условий для народнохозяйственного накопления. РОМБАНК (ПАО) - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Он входим в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Таким образом, деятельность банка РОСБАНК в 2017г. по сравнению с 2016 г. показала себя с отрицательной стороны, так как прибыль банка за анализируемый период уменьшилась. Тяжёлая ситуация на рынке банковских услуг являлась одной из главных тем 2014-2015 гг., так как произошло значительное ужесточения денежно- кредитной политики и банковского контроля. В 2014 году российская экономика плавно вошла в период рецессии - экономического кризиса. В связи с введением санкций западных стран против крупных российских компаний, а также падением цен на нефть, ситуация резко ухудшилась. Из-за активного оттока средств физических лиц с депозитов, отзыва лицензий, ухудшения качества ранее выданных кредитов банки столкнулись с проблемой ликвидности.

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 23.05.2018) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) [Электронный ресурс] // Консультант-плюс: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842 2 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // Консультант-плюс: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_1 22855/ (дата обращения 18.05.2017) 3 Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У (ред. от 27.02.2017) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2016 N 44718) [Электронный ресурс] // Консультант-плюс: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_207698/ 4.Положение от 22.12.2014 года N 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций» (с изм. на 5.11.2015 года) // Консультант плюс: справ.-правовая система, 2016. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_172982/ 5. Базюк, Н.Ю. Управление доходами и расходами в коммерческом банке [Текст] / Н.Ю. Базюк // Интеллектуальный потенциал XXI века: ступени познания. – 2014. – № 25. – С. 183-187. 6. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело / Г. Н. Белоглазова. - СПб.: «Питер», 2015. - 384 с. 7. Бондарева Т.Н. Бухгалтерский учёт в банках: учебное пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2014. 152 c. 8. Борисова, М.Ю. Особенности формирования доходов и расходов коммерческих банков [Текст] / М.Ю. Борисова // В сборнике: Идеи молодых - национальное достояние Материалы X Всероссийской научно-практической конференции студентов и магистрантов. – 2015. – С. 46-48. 9. Воробьёва. И.П. . Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: учебное пособие; Томский политехнический университет. Томск: Изд-во Томского по- литехнического университета, 2015. 181 с. 10. Курныкина О.В. Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э.. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебник, М.: КноРус, 2018. 368 c. 11. Максютов, А.А. Основы банковского дела / А. А. Максютов. - М.: Бреатор - Пресс, 2015. - 432 с. 12. Мягкова, Т.Л., Мягкова, А.А. Доходы коммерческого банка как основной источник финансового результата коммерческого банка [Текст] / Т.Л.Мягкова, А.А. Мягкова // В сборнике: Экономика и общество в фокусе современных исследований: традиции и инновации Материалы III международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Е.Г. Жулина. – 2015. – С. 100-108. 13. Нечитайло А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И. Нечитайло, И.А. Нечитайло. – М.: Феникс, 2014 – 368 с 14. Тимерьянова, Ф.Р. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка [Текст] / Ф.Р. Тимерьянова // NovaInfo.Ru. 2016. – Т. 1. – № 53. – С. 155-158 14. Банковская прибыль [Электронный ресурс] // Читальный зал InstantCMS - URL: http ://bugabooks. com/book/8 5 9-fmansy-dengi-kredit-i-banki/5 3-15 5— bankovskaya-pribyl.html 15. Официальный сайт ПАО РОСБАНК [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.rosbank.ru/ru