Учись на 5!
+7 (495) 215-28-14
Кривоколенный переулок, д. 5 строение 4, офис 239, этаж 2. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой для посещения офиса необходимо записаться по телефону.
Вход только в медицинской маске.

Управление денежными потоками предприятия на примере ООО Яблоко Урал

Тип работы
дипломная работа
Группа предметов
Финансы
Предмет
Финансы и кредит
Страниц
80
Год сдачи
2014
Оглавление
Введение3 1. Теоретический анализ по проблеме исследования5 1.1. Понятие денежных потоков5 1.2 Методы расчета потоков денежных средств предприятия10 1.3 Планирование денежных потоков предприятия19 2. Анализ деятельности ООО «Яблоко-Урал»22 2.1. Характеристика деятельности и структуры ООО «Яблоко-Урал»22 2.2. Анализ финансового состояния ООО «Яблоко-Урал»27 2.2.1. Общий анализ баланса ООО «Яблоко-Урал»27 2.2.2. Анализ показателей финансового состояния ООО «Яблоко-Урал»33 3. Направления улучшения управления денежными потоками ООО «Яблоко-Урал»44 Заключение68 Список литературы71 Приложения77 Приложение А77 Приложение В80
Введение

Деятельность коммерческих организаций, преследующих в качестве своей эконо-мической цели извлечение прибыли, является важной предпосылкой возникновения денежного потока. Осуществление практически всех видов торговых операций обусловлено определенным движением денежных средств в форме их поступления или расходования. В свою очередь, денежные средства являются той экономической ценностью, которая представляется в мгновенно обращаемой форме, благодаря присущим им свойствам. Исключительные качества денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации объясняют наличие определенного внимания к их движению во времени, которое представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток». В последние годы возрос интерес к данному объекту исследования для хозяйст-вующих субъектов. Однако в экономической литературе он редко рассматривается на микроэкономическом уровне. Экономическая теория исследует денежные потоки, в основном, только как макроэкономическую категорию, познание природы которой позволяет анализировать инфляционные процессы, циклические колебания, механизм достижения равновесия в экономике, согласованность работы товарного и денежного рынков и т. д. Существуют различные трактовки понятия денежных потоков, но общепризнанное определение его отсутствует, так как не разработано Положение по бухгалтерскому учету по учету денежных средств.


Если вам нужен бизнес план заказ на него можно оформить на сайте Work5.


. В экономической литературе встречаются словосочетания «денежные потоки», «денежный поток» или «движение денежных средств». Также для обозначения денежных потоков организации используется более широкое понятие «финансовые потоки», русскоязычное написание английского варианта «кэш-фло» или «кэш-флоу» и даже такие термины, как «движение денежных потоков» или «движение потоков денежных средств». Это затрудняет восприятие излагаемых вопросов, а иногда приводит и к снижению практической значимости теоретических разработок. Цель работы: исследовать управление денежными потоками предприятия на примере ООО «Яблоко Урал». Задачи работы: 1. Изучить понятие денежных потоков; 2. Рассмотреть методы расчета потоков денежных средств предприятия; 3. Исследовать планирование денежных потоков предприятия; 4. Дать характеристику деятельности и структуры ООО «Яблоко-Урал»; 5. Провести анализ финансового состояния ООО «Яблоко-Урал»; 6. Предложить направления улучшения управления денежными потоками ООО «Яблоко-Урал». Предмет исследования: управление денежными потоками предприятия. Объект исследования: ООО «Яблоко-Урал».

Заключение

В современных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой для предприятия, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов. В данной дипломной работе было рассмотрено понятие денежных потоков, как объекта управления. Проанализирована политика управления денежными потоками, применены такие методы управления, как прогнозирование, для описания будущего состояния основных показателей денежных потоков применительно к объекту исследования. Учитывая, что устойчивое положение предприятия на рынке в значительной степени зависит от эффективности функционирования денежного оборота, то при анализе его величины и структуры в работе была приведена попытка произвести оценку направлений поступления и выбытия денежных средств. В процессе чего было выявлено, что преимущественно денежные притоки ООО «Яблоко-Урал» связаны с поступлением денежных потоков от выручки, а среди направлений использования денежных средств превалируют оттоки, связанные с оплатой товаров, работ, услуг и оплатой труда рабочих. Изучая виды деятельности ООО «Яблоко-Урал», обеспечивающие притоки средств, было выявлено, что основной отток был связан с основной производственной деятельностью, а именно с приобретением оборотных средств и финансированием дебиторской задолженности. Данное наблюдение позволило сосредоточить главное внимание на мерах по совершенствованию политики управления денежными потоками, позволяющими добиться планомерного и систематического притока денежных средств на предприятие. Среди таких мер были выделены: • обеспечение частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке; • снижения суммы постоянных, переменных издержек; • осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат; • осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности операционной деятельности; • использования метода ускоренной амортизации основных средств; • ускорение инкассации платежных документов покупателей продукции (времени нахождения их в пути, в процессе регистрации, в процессе зачисления денег на расчетный счет и т.п.) и другие. В качестве мер по сбалансированию денежных потоков в работе приведено экономическое обоснование применения ценовых скидок ООО «Яблоко-Урал», позволяющее стимулировать интенсивность притоков денежных средств от покупателей продукции и уже в краткосрочном периоде существенно увеличить размер финансовых результатов от реализации. Кроме этого, путем регулирования денежных расчетов с поставщиками ООО «Яблоко-Урал», посредством применение системы плановых платежей предприятию удастся равномерно распределить оттоки денежных средств, координируя их в соответствии со сроками, обозначенными в договорах с покупателями и заказчиками. Для эффективного обслуживание финансовых потребностей в заключительной главе работы приведен комплекс рекомендаций по управлению денежными оборотами, с целью максимизации результативности деятельности предприятия на рынке. Среди мер, позволяющих ООО «Яблоко-Урал» этого добиться особо следует выделить: • организацию системы контролинга, причем помимо общих мероприятий в работе предложен и ряд показателей, таких как длительность финансового цикла, текущие финансовые потребности, показатели платежеспособности и др. которые могут выполнять функцию критериев оценки эффективности проводимых управленческих мероприятий в области регулирования денежного оборота; • сокращения финансового цикла, а как следствия и вероятности возникновения кассовых разрывов в денежном обороте на предприятии; • снижение себестоимости за счет целого комплекса мероприятий направленных на наиболее эффективное использование средств в расчетах. В целом, подводя итог, проведенному в работе исследованию, следует отметить, что поскольку денежный оборот обслуживает все виды деятельности предприятия, то наиболее пристальное внимание к нему в процессе управления ООО «Яблоко-Урал» будет весьма оправданным и уже в ближайшем периоде позволит значительно сэкономить часть средств и существенно улучшить финансовые результаты.

Список литературы

1. Аббасов С.А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента [Текст] // Российское предпринимательство. 2013. - № 14 (236). - С. 84-90. 2. Абрамян А.К., Коваленко О.Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» [Текст] // Молодой ученый. 2012. - № 1-1. - С. 84-86. 3. Алексеева Н.А. Структура концепций финансового менеджмента и ее значение для управления денежными потоками предприятия [Текст] // Вестник Ижевской государственной сельскохозяйственной академии. 2012. № 4 (33). С. 5-8. 4. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» [Текст]/ под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2005. – 408 с. 5. Ангеловская А.А. Информационно-аналитическое обеспечение оперативного управления денежными потоками холдинга [Текст] // Лизинг. 2013. - № 5. - С. 20-23. 6. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера [Текст]. — Киев: Ника-Центр, 1998. 7. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / А.Н. Богатко. – М. : Финансы и статистика. – 2009. – C. 315. 8. Бочаров В.В. Финансовый анализ : учебное пособие / В.В.Бочаров. – СПб. : Питер, 2009. – C. 56. 9. Брыкин И.М. Логистический подход к управлению денежными потоками в корпоративных структурах [Текст]// диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Институт исследования товародвижения и конъюнктуры оптового рынка. Москва, 2012. 10. Букач И.А. Денежные потоки снабженческой организации [Текст] // Вестник Белорусско-Российского университета. 2012. - № 2. - С. 17-22. 11. Волкова Е.С., Гисин В.Б. Оценка проектов с нечетко определенными денежными потоками [Текст] // Экономические науки. 2013. - № 101. - С. 147-150. 12. Ворожбит О.Ю., Василенко Е.Н. Управление денежными потоками в соответствие с МСФО [Текст] // Экономика и предпринимательство. 2014. - № 1-1 (42-1). - С. 338-343. 13. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика : учебное пособие / С.В. Дыбаль. – СПб. : Бизнес-пресса, 2006. – C. 121. 14. Ермолаева М.Г. Глобальные товарные рынки, глобальные денежные и капитальные потоки - основные тенденции и перспективы [Текст]// Финансы и кредит. 2012. - № 33. - С. 44-47. 15. Жарков А.В. Денежные потоки коммерческой организации: формирование, анализ и оценка эффективности [Текст] // диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Российский государственный торгово-экономический университет. Москва, 2012. 16. Жарков А.В. Денежные потоки коммерческой организации: формирование, анализ и оценка эффективности [Текст] // автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Российский государственный торгово-экономический университет. Москва, 2012. 17. Кабанов А.А. Способы повышения эффективности управления денежными потоками с помощью инструментов cash мanagement [Текст] // Вестник Тихоокеанского государственного экономического университета. 2013. - № 1 (65). - С. 101-113. 18. Ковалев В.В. Финансовый анализ [Текст]. — М.: Финансы и статистика, 1998. 19. Ковалев В.В. Финансовый анализ [Текст]. — М.: Финансы и статистика, 1998. 20. Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: учеб. пособие: для экон. вузов [Текст] / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. - М.: Проспект; КноРус, 2010. -768 с. 21. Коваленко О.Г. Организационно-методическое обеспечение финансового оздоровления организации на основе управления денежными потоками [Текст] // Карельский научный журнал. 2013. - № 2. - С. 14-18. 22. Ковда Н.И. Управление денежными потоками предприятия [Текст] // Новый университет. Серия: Экономика и право. 2014. - № 1 (35). - С. 9-12. 23. Короп В.В. Денежные потоки и оптимизация денежного предложения [Текст] // Деньги и кредит. 2013. - № 8. - С. 44-49. 24. Косорукова И.В., Прокимнов Н.Н. Прибыль и денежный поток в оценке стоимости бизнеса [Текст] // Российское предпринимательство. 2013. № 18 (240). С. 53-60. 25. Кулик О.С. Финансовое планирование деятельности предприятия: история возникновения и развития, современное состояние [Текст]/ О.С. Кулик // Финансовый менеджмент. - 2009. - № 5. - С. 51-62. 26. Кусмаева Г., Насретдинова З.Т. Оценка эффективности управления денежными потоками [Текст] // Современные наукоемкие технологии. 2013. № 10-1. С. 92-93. 27. Малых М.С. Денежные потоки в контексте финансового механизма агропромышленных интегрированных структур [Текст] // Ученые записки Российской Академии предпринимательства. 2012. - № 32. - С. 163-167. 28. Мальцев С.А. Универсальная многомерная модель бухгалтерского учета и управление денежными потоками организации [Текст] // Вестник Бурятского государственного университета. 2014. - Т. 2. - № 1. - С. 126-130. 29. Матросов С.В. Кредитный своп на все денежные потоки и спрэдовый опцион как формы кредитных деривативов [Текст]// Преподаватель XXI век. 2012. - Т. 2. - № 3. - С. 379-383. 30. Милютина О.В. Денежные потоки хозяйствующих субъектов [Текст] // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2013. - № 4 (19). - С. 6. 31. Недбайлова Н.В. Совершенствование оценки денежных потоков и их влияния на финансовую устойчивость (на примере организаций Приморского края) [Текст] / Дис. … канд. экон. наук. — Владивосток, 2004. 32. Нехотин Д.В. Управление финансовыми потоками холдинга [Текст]/ Дис. … канд. экон. наук. — Волгоград, 2004. 33. Овечкина О.Н. Раскрытие информации о денежных потоках в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации [Текст]// Инновационное развитие экономики. 2012. - № 5 (11). - С. 89-91. 34. Орлова В.М. Система управления денежными потоками в организации: проблемы и пути их решения // Экономика и управление: научно-практический журнал. 2013. - № 3 (113). - С. 115-119. 35. Пивкин С.А. Новые центры затрат и денежные потоки предприятия [Текст]// Экономический анализ: теория и практика. 2012. - № 30. - С. 31-37. 36. Пичугин А.В. Методические основы финансового оздоровления организации на основе управления денежными потоками [Текст]// Транспортное дело России. 2012. - № 2. - С. 29-33. 37. Покровский Н.Ю. Совершенствование методов управления денежными потоками на предприятиях химической промышленности [Текст]// диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского. Нижний Новгород, 2012. 38. Португалова О., Пунько О. Особенности управления денежными потоками в коммерческом банке [Текст] // Предпринимательство. 2013. - № 8. - С. 150-162. 39. Растова Ю.И., Сысо Т.Н. Оперативное управление денежными потоками [Текст] // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. 2013. - № 4. - С. 142-145. 40. Салманов О.Н. Экономическая добавленная стоимость и дисконтированный денежный поток: сопоставление методов управления стоимостью [Текст] // Сервис в России и за рубежом. 2013. - № 9 (47). - С. 82-91. 41. Саркисова Е.А. Риски в торговле. Управление рисками в торговле: Практические пособие [Текст]. - М.: Дашков и К, 2010. – 244с., с.156. 42. Сахновская О.Е. Управление денежными потоками [Текст] // учебное пособие / О. Е. Сахновская ; М-во образования и науки Российской Федерации, Федеральное гос. бюджетное образовательное учреждение высш. проф. образования "Санкт-Петербургский гос. инженерно-экономический ун-т". Санкт-Петербург, 2012. 43. Синцова Е.А. Формирование денежных потоков промышленного предприятия в условиях инфляции [Текст] / Дис. … канд. экон. наук. — СПб., 2002. 44. Смолина И.С. Теоретические аспекты управления денежными потоками и ликвидностью компании [Текст] // Журнал научных публикаций аспирантов и докторантов. 2012. - № 11 (77). - С. 6-9. 45. Солодов В. Определение денежного потока при оценке инвестиций. [Текст]// Финансовая газета. — 2004. — №15 (643). 46. Сорокина Е. М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики [Текст]/ Е. М. Сорокина. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 176 с. 47. Тарасова Н.Г. Денежные потоки домохозяйств в области сбережения как основа увеличения инвестиционного ресурса региона [Текст] // Региональная экономика: теория и практика. 2012. - № 20. - С. 64-66. 48. Торженова Т.В. Денежные потоки организации и их анализ [Текст] // В сборнике: СБОРНИК НАУЧНЫХ РАБОТ СТУДЕНТОВ РЯЗАНСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО АГРОТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА ИМЕНИ П.А. КОСТЫЧЕВА По материалам научно-практической конференции "Инновационные направления и методы реализации научных исследований в АПК". 2012. - С. 192-195. 49. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учеб. пособие для специальности «Финансы и кредит» [Текст]/ В.И. Бережной и др. - М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М, 2008. – 334 с. 50. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. [Текст] / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2004. 51. Цапко К.А. Система оплаты труда, проектная организация, стоимостной менеджмент, свободный денежный поток [Текст] // Инженерный вестник Дона. 2013. - Т. 24. - № 1 (24). - С. 1. 52. Цветкова Ю.Г. Управление денежными потоками на примере строительных организаций [Текст] // диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского. Нижний Новгород, 2012. 53. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с. 54. Шпирко О.Н., Семенова С.Н. Методический подход к выбору стратегии управления денежными потоками предприятий водного транспорта [Текст] // Проблемы экономики (Харьков). 2013. - № 2. - С. 181-189.

Горят сроки, а работа ещё не готова?

Заполните небольшую форму заказа и мы сможем помочь вам сдать работу в оговоренные сроки!