Роль прямого и косвенного налогообложения в пополнении бюджета

Можно сказать, что бюджетная система – это часть всей системы государства. Она является совокупностью всех бюджетов, которые действуют на территории государства. Хотелось бы отметить, что бюджетная система основывается на определенных экономических отношениях, а также государственном устройстве Российской Федерации. Бюджетная система Российской Федерации является совокупностью бюджетов различных уровней, которая основана на определенных социально-экономических взаимоотношениях, а также бюджетном законодательстве. [1] Можно сказать, что целенаправленное социально-экономическое развитие страны обеспечивается именно образованием разнообразных централизованных фондов, а также общегосударственного фонда денежных средств.

---

Студентам интересна цена курсовой работы по русскому языку. Для того чтобы рассчитать стоимость курсовой работы, заполняйте форму заказа.

---

. Таковым является государственный бюджет. Он утверждается законодательным органом власти. Государственный бюджет любого государства играет ключевую роль, так как он является ведущим звеном всей финансовой системы. Именно бюджет объединяет все главные расходы государства, а также именно через него осуществляется непрерывная мобилизация денежных средств, их расходование. Именно при помощи бюджетных расходов государство регулирует распределение всех денежных средств между материальным производством, а также непроизводственной сферой. Данное распределение происходит именно в соответствии с потребностями общества в области, как экономического, так и социального развития. [2] Основным источником доходов государственного бюджета являются прямые и косвенные налоги. Сегодня государство при помощи налогов может воздействовать на всю экономическую систему государства, получая при этом соответствующую сумму налоговых платежей, а также обеспечивая эффекты, которые обуславливаются влиянием налогов. Сюда можно отнести увеличение объемов производства, рост капитальных вложений и прочее. Некоторые эффекты, которые государство получает именно от воздействия налоговой системы на современную экономику, носят прямой характер. А это полученные в бюджет налоговые платежи, которые требуются для удовлетворения ключевых общественных задач. Прочие же эффекты носят именно косвенный характер. Так, за счет предоставления определенных налоговых льгот со снижением налоговых платежей отчетного периода растет объем капитальных вложений, также увеличивается объем производства. Все это обеспечивает увеличение налоговых поступлений в будущем. Кроме экономического эффекта от воздействия современной налоговой системы на хозяйствующие субъекты, государство также получает и прочие результаты. Их прямой измеримый эффект отсутствует, однако имеет место разрешение ключевых социально-политических задач. На сегодняшний день при становлении современной налоговой системы РФ налоги в условиях кризисного развития рассматриваются лишь только в качестве фискального инструмента пополнения всей доходной части государственного бюджета. Однако в последние годы налоговая система нашей страны снова проходит этап реформирования. Таким образом, можно сказать, что изучение роли прямого и косвенного налогообложения в пополнении бюджета представляет на сегодняшний день большой интерес. Все это обуславливает актуальность темы данной курсовой работы. Целью курсовой работы является изучение сущности и роли, проблем прямого и косвенного налогообложения в пополнении государственного бюджета РФ. Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи: - рассмотреть бюджет и бюджетную систему; - изучить возникновение налогообложения, экономическую сущность налогов; - провести характеристику основных видов налогов, поступающих в бюджет; - определить зависимость доходов и расходов бюджета от налогов; - провести анализ прямого и косвенного налогообложения в РФ; - определить проблемы и направления совершенствования прямой и косвенной налоговой политики РФ. Объектом курсовой работы являются прямые и косвенные налоги. Предметом курсовой работы являются особенности прямого и косвенного налогообложения в РФ, а также вклад данных налогов в государственных бюджет РФ. При написании курсовой работы применялся метод обобщения и классификации, метод анализа научной литературы, графический метод. Информационной базой исследования явились нормативно-правовые акты РФ, научные труды отечественных ученых и исследователей, материалы периодической печати, информация сети Интернет. При написании курсовой работы использовались научные труды таких ученых и исследователей, как Журавлев В.В., Косарева Т.Е., Майбуров И.А., Нешитой А.С., Перов А.В., Тарасевич Л.С. и некоторых других. Структурно курсовая работа представлена введением, тремя главами, заключением, списком литературы, приложением. Во введении ставится ключевая цель и задачи работы. В первой главе рассматриваются теоретические основы налогообложения. Во второй главе рассматриваются прямые и косвенные налоги и их роль в государственном бюджете. В третьей главе проводится прямого и косвенного налогообложения в РФ. В заключении делаются основные выводы по итогам работы.

Бюджет – это один из важнейших инструментов экономической политики по стабилизации экономического развития. Доходы бюджета является понятием намного более узким, чем доходы государства; кроме определенных финансовых средств бюджета абсолютно всех уровней власти они также включают в себя различные ресурсы государственных внебюджетных фондов, а также в целом всего государственного сектора. Налоги – являются необходимой составляющей деятельности государства, направленной на регулирование рыночной экономики, без которой не может осуществляться ее целенаправленное развитие с учетом интересов общества. Налоги – это основной источник средств, благодаря которому осуществляется материальное обеспечение деятельности органов государственной власти. Все налоги можно поделить на 2 большие группы: прямые, косвенные. Прямые налоги – это налоги, взимаемые непосредственно с объекта налогообложения, в качестве которого может выступать доход или имущество. В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну. Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу и взимаемые в процессе потребления товаров и услуг. При умелом использовании, косвенные налоги могут быть эффективными финансовыми инструментами регулирования экономики. Соотношение между прямыми и косвенными налогами зависит от состояния экономики и проводимой налоговой политики. Преобладание прямых налогов характерно для стабильной экономики, в период экономических кризисов происходит рост косвенных налогов. В налоговых доходах федерального бюджета РФ прямые и косвенные налоги весьма значимы. Основную долю в структуре доходов консолидированного бюджета Российской Федерации занимают косвенные налоги – за последние 7 лет она не опускалась ниже 34 %, а доля акцизов в общей сумме налоговых доходов была выше 11 %. Нужно отметить, что доходы от поступлений акцизов в основном перечисляются в федеральный бюджет. Акцизы и НДС, рост которых наиболее заметен в структуре доходов проекта федерального бюджета, налоги, обладающие выраженным регрессивным характером. Налоговое бремя при взимании данных налогов с продукции, наиболее востребованной самыми широкими слоями населения (алкоголь, табачные изделия, легковые автомобили, бензин, дизельное топливо), оцениваемое как отношение суммы налога в цене приобретаемых товаров и услуг к общей сумме доходов физического лица, очевидно смещено в сторону низкодоходных категорий граждан. Таким образом, можно сказать, что проводимая налоговая политика в РФ обладает различными недостатками. Существующая в России налоговая политика не всегда дает возможности быстро и качественно реагировать на всевозможные изменения, которые происходят в реальном секторе экономики страны. Те формы и методы налогового контроля, которые сегодня существуют, теряют свою рентабельность. Основным направлением совершенствования налоговой политики в РФ должно быть формирование оптимального сочетания прямых и косвенных налогов. При этом следует иметь в виду, что в странах с развитой рыночной экономикой в последние годы предпочтение отдается прямым налогам, в то время как ориентация на косвенные налоги свидетельствуют о неспособности налоговых администраций организовать эффективный налоговый контроль за сбором прямых налогов.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – №31. – ст. 3824. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 06.04.2015) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – №32. – ст. 3340. 3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (одобрено Правительством РФ 30.05.2013) 4. Агапова, Т.А. Макроэкономика: Учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина. – М.: МФПУ Синергия, 2013. – 560 c. 5. Бабич А. М. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / А. М. Бабич, Л. Н. Пав лова. – М.: ЮНИТИ, 2012. – 352 с. 6. Балдоржиев, Д.Д. Экономическая теория: Учеб. пособие / Д.Д. Балдоржиев. – Смоленск, 2012. – 396 с. 7. Басовский, Л.Е. Макроэкономика: Учебник / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 202 c. 8. Булатов А.С. Экономика. Учебник. – М.: Экономистъ, 2010. – 432 с. 9. Дмитриева Н. Г Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 512 с. 10. Журавлев В.В.,Савруков Н.Т. Государственный бюджет: Конспект лекций. – СПб.: Политехника, 2011. – 560 с. 11. Журавлева Г.П. Макроэкономика: Учебное пособие / Г.П. Журавлева. – М.: ИЦ РИОР, ИНФРА-М, 2011. – 127 c. 12. Золотарчук, В.В. Макроэкономика: Учебник / В.В. Золотарчук. – М.: ИНФРА- М, 2013. – 608 c. 13. Казанская А.Ю. Финансы и кредит. Учебно-методическое пособие для самоподготовки к практическим занятиям (в вопросах и ответах). – Таганрог: ЮФУ, 2012. – 320 с. 14. Калгин В. Налоговая реформа: второе дыхание / В. Калгин // Практическая бухгалтерия. – 2011. – №6. – С. 4-5 15. Косарева Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц. Учебник / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова; под ред. Т.Е. Косаревой. – СПб.: СПбГУЭФ, 2011. – 239 с. 16. Любимцев Ю. Бюджетный дефицит как фактор экономической политики. // Экономист. – 2012. – № 7. – С. 78-90. 17. Нешитой А.С., Воскобойников Я.М. Финансы: Учебник, 10-е изд. – М.: ИТК «Дашков и К°», 2012. – 528 с. 18. Никитина А.В. Анализ налоговых поступлений за 2011 – 2013 гг. // Экономика и социум. – 2014. – 2 (11). 19. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 720 с. 20. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. – М.: Юнити, 2011. – 298 с. 21. Седельникова Р.И. Проблемы исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации. Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2010. 22. Тарасевич Л.С. Макроэкономика: Учебник для бакалавров / Л.С. Тарасевич, П.И. Гребенников, А.И. Леусский. – М.: Юрайт, 2012. – 686 c. 23. Ткачук М.И. Государственный бюджет. Учебное пособие. – М.: Высшая школа, 2012. – 311 с. 24. Чепурин М.Н. Курс экономической теории. – Киров, издательство «АСА», 2010. – 321 с. 25. Экономика: Учебное пособие / Под ред. А.С. Булатова. – М.: Юристъ, 2010. – 896 с. 26. Экономическая теория: Учебное пособие / Под ред. В.И. Видяпина. – М.: ИНФРА – М, 2011. – 714 с. 27. Возникновение и развитие налогообложения. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://eclib.net/31/2.html 28. Классификация налогов. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page13.html 29. Кожедубова Ю. В. Анализ распределения доходов консолидированного бюджета РФ. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.scienceforum.ru/2014/632/2402 30. Консолидированный бюджет РФ. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin21.htm 31. Краткосрочные экономические показатели Российской Федерации (на русском и английском языках). – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/pub lications/catalog/doc_1140080765391 32. Макроэкономика. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://economy.gov.ru/wps/wcm/connect/economylib4/static/activity/sectio ns/macro/ 33. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/ 34. Панфилов В.С. Сценарный финансовый прогноз основных макроэкономических показателей экономики РФ. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.ecfor.ru/pdf.php?id=books/sa2008/08 35. Понятие налога. Признаки налогов. Цели взимания налогов. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nalogi.ru/faq/detail.php?ID=1519066 36. Понятие налогов и основные виды налогов. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://hanadeeva.ru/economica_predpriatia/nalogi/index.html 37. Система налогов РФ. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.irbis.vegu.ru/repos/8357/Html/34.htm 38. Структура и динамика доходов. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://info.minfin.ru/fbdohod.php 39. Структура и динамика расходов. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://info.minfin.ru/fbrash.php 40. Сущность и принципы налогообложения. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://econtool.com/sushhnost-i-printsipyi-nalogooblozheniya.html 41. Федулова С.Ф.. Финансы, денежное обращение и кредит // Учебное пособие. – 2012 [Электронный ресурс]. URL: http://economic-info.biz/obraschenie-finansyi-denejnoe/vzglyadyi-ekonomistov-prirodu-gosudarstvennogo-42434.html 42. Формирование доходов федерального бюджета и налоговая политика. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.webeconomy.ru/index.php?page=cat&newsid=988&type=news 43. Экономическая теория налогообложения. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.economytoday.ru/razdel/biblio/os-mac-ec-an/D-042.php 44. Экономическая экспертная группа// МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ Обзор экономических показателей 18 марта 2014 года. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.eeg.ru/downloads/obzor/rus/pdf/2014_03.pdf?PHPSESSID=b425d4247040bbeff8602427fa31214a 45. Paying Taxes 2013. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/assets/pwc-paying-taxes-2013-full-report.pdf