Налоговая система РФ: основные бюджетообразующие налоги и их характеристика

Налоговая система в любой стране представляет собой одну из главных основ экономической системы. С помощью ее, с одной стороны обеспечивается финансовая база государства, а с другой – является основным орудием реализации ее экономической доктрины. Она должна обеспечивать государство финансовыми ресурсами, которые нужны для того, чтобы решать основные экономические и социальные задачи. Налоги представляют собой неотъемлемый элемент регулирования рыночных отношений. Налоги являются исторической, экономической и правовой категорией. Исторически их возникновение связано с тем, что общество разделилось на классы, возникло государство, которое требовало соответствующего финансирования. Налоговые методы регламентирования вместе с иными экономическими рычагами формируют предпосылки для того, чтобы формировалось единое рыночное хозяйство.

---

Лучшее решение это - купить курсовую работу по международному праву в Work5. Доверьте написание курсовой работы профессиональным авторам!

---

. Государство при помощи применения бюджетно-налоговых рычагов оказывает влияние на процесс развития экономики страны. Исторически налоги являются древней формой финансовых отношений между государством и членами общества. Именно появление государство помогло тому, что появились платежи и взносы в государственную казну для того чтобы финансового обеспечить выполнение государственных функций. В системе налогообложения выделяют прямые и косвенные налоги. Прямые налоги ориентированы напрямую на налогоплательщика, и их величина прямо зависит от объекта налогообложения. Косвенные налоги выражены в ценах производственного товара, выполненных работ, предоставленных услуг, и, хоть их выплачивают в бюджет хозяйствующие субъекты, главное бремя косвенных налогов должен нести на себе потребитель данных товаров, работ и услуг. Актуальность темы исследования. Любому государству для реализации своих функций необходимы фонды денежных средств, основным источником формирования которых могут быть только средства, которые государство собирает со своих подданных посредством установления и взимания обязательных платежей в казну с граждан и организаций. Указанные платежи выражают обязанность частных лиц участвовать в формировании государственных централизованных финансовых ресурсов и в совокупности выступают важнейшим звеном финансовой политики государства. Целью работы является изучение налоговой системы и налоговой политик РФ Задачи: 1. Рассмотреть сущность налоговой политики государства 2. Изучить современную налоговую политику России 3. Исследовать меры в области налоговой политики в 2018 году Предметом работы являются экономические отношения, возникающие в процессе функционирования налоговой системы РФ Объектом работы является налоговая политика РФ Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе раскрывается сущность налоговой политики государства. Во второй главе анализируется современная налоговая политика РФ. В третьей главе исследуется налоговая политика России в 2018 году

Налоговая система России предполагает комплексное взаимодействие всех элементов, образующих ее структуру. К элементам налоговой системы РФ относятся: налоги и сборы, их плательщики, нормативно-правовая база и органы государственной власти в налоговой сфере. Структура системы РФ в области налогообложения имеет 3 уровня: федеральный, региональный и местный. На каждом из этих уровней принимаются соответствующие законодательные акты, которые не должны противоречить положениям Налогового кодекса и Конституции РФ. Инструменты налоговой политики по-своему влияют на экономическую ситуацию, помогая достичь целей, поставленных перед политикой. Инструменты налоговой политики взаимосвязаны и их роль в реализации той или иной политики государства велика. Политика государственных расходов и налогов является одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, направленным на поддержание экономического развития. Государственные расходы и налоги оказывают прямое воздействие на уровень совокупных расходов, а, следовательно, и на объем производства. Доходы федерального бюджета в I квартале 2017 г., благодаря росту цен на нефть, значительно выросли по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года с 2910,7 до 3633,3 млрд. руб. Несмотря на существенный рост импорта, поступления от налогов на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию РФ, несколько сократились. В I квартале 2017 г. эти платежи составили в реальном выражении лишь 92,6% соответствующего значения за I квартал 2016 г. Основным недостатком существующей налоговой системы является то, что основными направлениями в финансово-правовом регулировании и усовершенствовании налоговой системы главным является ее переориентация на прямые налоги и налоги на потребление. Одними из первоочередных задач государства является создание системы налогообложения стимулирующей экономическую деятельность предприятий, развитие производства и экономическое развитие страны в целом. Налоговая политика в 2016–2018 годах будет во многом направлена на совершенствование порядка налогообложения НДС. В частности, планируются меры, направленные на одинаковое толкование НК РФ в части вычета по НДС при получении и уплате авансов по сделкам в условных единицах налоговыми агентами, а также по сделкам с имущественными правами. Также обозначены меры по исключению занижения налоговой базы и неправомерному возмещению НДС. В 2016–2018 годах планируется сохранение тарифа страховых взносов на уровне 2015 года. Нельзя забывать о том, что любое нововведение, даже направленное на предотвращение уклонения от уплаты налогов, не должно приводить к нарушению конституционных прав граждан, негативно влиять на конкурентоспособность российской налоговой системы, ухудшать сложившийся к настоящему времени баланс прав налогоплательщиков и налоговых органов.

Нормативно-правовые документы: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (с изменениями на 28 декабря 2016 года) (редакция, действующая с 1 июля 2017 года) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) 5 августа 2000 года N 117-ФЗ (с изменениями на 29 июля 2017 года) 3. Федеральный закон "О стратегическом планировании в Российской Федерации" от 28.06.2014 N 172-ФЗ Книги: 4. Ефимова Е. Г., Поспелова Е. Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – 235с 5. Куликов, Н.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. 6. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 353 с. 7. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 319 c. 8. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 631 c. 9. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение : учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. — 3­е изд., перераб. — М. : КНОРУС, 2016. — 496 с. Статьи из периодического журнала: 10. Мороз В. В. Налоговая система РФ на современном этапе ее развития //Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал, №6/2013 г., с. 251 11. Турбина Н. М. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции //Социально-экономические явления и процессы, №4/2014 г., с. 107 12. Насырова Г. М. Налоговая политика РФ на современном этапе: проблемы и пути совершенствования // Проблемы экономики и менеджмента, №12/2016 г., с. 84-86 13. Домрачева М. В. Меры налоговой политики России в период кризиса // Инновационная наука. №7-8/2016 г., с. 50-52 14. Селюков М. В. Основные направления налоговой политики в России на современном этапе // Политика, экономика и инновации, №6/2016 г., с. 1-4 15. Брусенцева Е. П. Современные тенденции развития налоговой системы России // Символ науки, №11-1/2016 г., с. 23-24 16. Голуб Д. С. Новые тенденции в налоговой политике России // Вестник университета, №3/2017 г., с. 100-104 Интернет-ресурсы: 17. Классификация налоговой политики [Электронный ресурс]. URL: http://blogfiscal.ru/?p=10266 (Дата обращения: 03.08.2017 г.) 18. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России за I квартал 2017 г.[Электронный ресурс]. URL:http://bulleten-vipusk7.pdf (Дата обращения: 03.08.2017 г.) 19. "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов" [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_183748/ (Дата обращения: 03.08.2017 г.) 20. Абашева Н. С. Налоговое стимулирование как приоритет налоговой политики государства // Вестник Марийского государственного университета. Серия “Экономические науки” [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/v/nalogovoe-stimulirovanie-kak-prioritet-nalogovoy-politiki-gosudarstva (Дата обращения: 03.08.2017 г.)