Совершенствование инструментов и методов проведения финансовых расследований в целях укрепления национальной экономической безопасности

Актуальность темы. Экономическая безопасность получила попу-лярность во времена великой депрессии. В 1934 году президент США Ф. Д. Рузвельт своим Указом организовал Федеральный комитет по экономической безопасности. Комитет не был отдельной экономической категорией, его основным направлением деятельности было обеспечение экономической безопасности отдельных лиц и борьба с безработицей.

---

Хотите узнать, где заказать реферат по транспорту? Конечно же в Work5! Уже более 15 лет мы помогаем студентам с написанием работ!

---

. Термин «экономическая безопасность» имеет несколько трактовок, но все ученые сходятся во мнении, что данное понятие связано с «нацио-нальной безопасностью», данные категории взаимосвязаны. Интерес к данной взаимосвязи и побудил к написанию данной статьи. Национальная безопасность может быть охарактеризована как стратегия государства, направленная на защиту личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, что подтверждается Стратегией национальной безопасности Российской Федерации, которая определяет данный институт, как состоянием защиты личности, общества и государства от угроз внутреннего и внешнего характера. Расследование финансовых преступлений позволяет установить причины и условия совершения финансовых преступлений, которые, в свою очередь, существенно подрывают национальную экономическую безопасность государства. Объектом исследования являются общественные отношения, связанные с обеспечением национальной экономической безопасности России. Предметом исследования выступают нормы, закрепленные в законодательстве, регламентирующие совершенствование инструментов и методов проведения финансовых расследований в целях укрепления национальной экономической безопасности. Целью исследования является комплексное исследование совершенствования инструментов и методов проведения финансовых расследований в целях укрепления национальной экономической безопасности. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - дать определение понятию и сущности национальной экономиче-ской безопасности; - произвести уголовно-правовую характеристику и виды финансовых преступлений; - рассмотреть историю формирования и развития финансовой раз-ведки; - проанализировать методы проведения финансовых расследований на государственном, межгосударственном и корпоративном уровнях; - определить меры ответственности за финансовые преступления; - охарактеризовать оценку и эффективность использования совре-менных методов финансовых расследований с целью защиты финансовых интересов; - исследовать современный инструментарий проведения финансовых расследований в РФ; - осуществить анализ современного состояния проведения финансовых расследований на примере субъекта Дагестан; - выявить совершенствование инструментов финансовых расследо-ваний на примере Дагестан. При написании настоящей работы использовались общенаучные методы логического анализа и синтеза, системного анализа, применение которых способствовало обращению к современным проблемам уголовно-процессуального права, а также общей теории права. Структурно работа состоит из трех глав, включающих девять параграфов, а также введения, заключения и списка использованной литературы.

Обеспечение экономической безопасности, обусловлено не только значимостью данной категории, но и возрастанием угроз, как внутреннего и внешнего воздействия. В связи с интеграцией и глобализацией процессов, необходимостью обеспечивать конкурентоспособность экономики страны, формированием стратегий развития отраслей, становится необходимым обеспечивать экономическую безопасность. Это является одной из главных направлений государственной политики. Финансовые преступления представляют собой собирательную категорию, которая позволяет консолидировать различные виды общественно опасных деяний, совершаемых в области налогообложения, в бюджетной сфере, в процессе денежного обращения, оказания финансовых услуг и т.д. Общим объектом данных преступлений являются общественные отношения, возникающие в финансовой сфере, т.е. в процессе аккумулирования, распределения (перераспределения) и использования централизованных и децентрализованных публичных (государственных и муниципальных) денежных фондов, исполнения денежных обязанностей перед государством, оказания финансовых услуг физическим лицам и организациям. Следовательно, финансовые преступления наносят ущерб стабильности финансовой системы государства, подрывают финансовую дисциплину, негативно влияют на развитие финансовой инфраструктуры Российской Федерации. Обобщая проведенные ранее исследования, к базовым причинам и условиям преступлений в финансовой сфере можно отнести следующие: пробелы в отраслевом финансовом законодательстве (бюджетном, налоговом, валютном, банковском и пр.); пробелы в уголовном законодательстве по рассматриваемой категории составов; сложность применения финансового законодательства; отставание темпов подзаконного нормотворчества от темпов законодательной деятельности; отсутствие социально-правового контроля за финансовой деятельностью государства и муниципальных образований; отсутствие жесткого внутриведомственного и других видов контроля, их недостаточно эффективная организация; медленное становление системы финансового контроля, которое не успевает за развитием финансового законодательства; несовершенство общего надзора со стороны органов прокуратуры. В связи с изложенным, в область знаний субъектов, проводящих специализированные исследования, должны входить знания о закономерностях отражения финансовых операций при совершении или финансировании преступлений и закономерностях искажения финансовой информации при совершении преступлений и сокрытии их следов. В то же время имеет место наделение финансового контроля правоохранительными функциями, либо введение в состав субъектов финансового контроля правоохранительных органов. Так, коллектив авторов известного учебника по государственному финансовому контролю среди функций государственного финансового контроля выделяет функцию правоохраны; санкт-петербургская школа финансов наряду со звеньями контроля выделяет «правовой контроль», который «проводится правоохранительными органами в форме ревизий, судебно-бухгалтерской экспертизы и т.д.». Ряд авторов указывает среди субъектов государственного финансового контроля упраздненную Федеральную службу налоговой полиции РФ, которая являлась специализированным на борьбе с экономическим криминалом право-охранительным органом. Также в диссертационных исследованиях рода (виды) судебно-экономической экспертизы рассматриваются как метод финансового контроля. Эффективность работы многих государственных органов можно оценить по средствам расчета и применения коэффициентов и показателей эффективности. Подобный показатель в деятельности Следственного комитета РФ существует, но эти данные находятся опять-таки в ограниченном доступе. Однако многие авторы описывают подобного рода показатели, но отметим, что они не касаются конкретно налоговых преступлений, при этом анализируется в общем плане работа комитета. При этом показатели и коэффициенты, разрабатываемые авторами, редко касаются экономической стороны деятельности следственного органа. Подводя итог, отметим, что противодействие коррупции - это си-стемная деятельность, требующая мобилизации власти и всех здоровых сил общества. Ожидать сиюминутных результатов здесь не приходится. Современная практика функционирования правоохранительных органов свидетельствует о том, что в настоящее время эффективное противодействие преступности невозможно без активного использования экономических знаний. В механизм выявления и расследования преступлений различных категорий встраиваются элементы, связанные с исследованием финансовой информации, тем или иным образом характеризующей преступную деятельность. Так, на стадии выявления преступлений используется финансовый мониторинг крупных и (или) сомнительных финансовых операций, проводятся исследования (проверки, ревизии) финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики. На стадии расследования преступлений крайне важное значение имеют своевременное назначение и производство судебно-экономических экспертиз, привлечение спе-циалиста-экономиста к проведению следственных действий. Действенная борьба с современной преступностью подразумевает интеграцию юридических и экономических знаний и взаимодействие со-трудников оперативных и следственных подразделений правоохранительных органов с включенными в механизм выявления и расследования преступлений лицами, обладающими экономическими знаниями.

1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным голосованием 12.12.1993]: с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398. 2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2017) // Российская газета, N 153-154, 12.08.1998 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) // Российская газета, N 148-149, 06.08.1998 4. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) // Официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeuniоn.org/, 12.04.2017 5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 31.12.2017) // Российская газета, N 113, 18.06.1996, N 114, 19.06.1996, N 115, 20.06.1996, N 118, 25.06.1996 6. Указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» // Собрание законодательства Российской Федерации от 15 мая 2017 г. N 20 ст. 2902 7. Авдийский, В.И. Теневая экономика и экономическая безопасность государства: Учебное пособие / В.И. Авдийский, В.А. Дадалко.. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012. - 496 c. 8. Арбатов, А.А. Экономическая безопасность России: Общий курс: Учебник / В.К. Сенчагов, А.А. Арбатов, А.А. Ведев . - М.: БИНОМ. ЛЗ, 2015. - 815 c. 9. Биржаков, М.Б. Экономическая безопасность туристской от-расли / М.Б. Биржаков. - СПб.: Герда, 2015. - 464 c. 10. Богомолов, В.А. Введение в специальность "Экономическая безопасность": Учебное пособие / В.А. Богомолов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 279 c. 11. Богомолов, В.А. Введение в специальность "Экономическая безопасность": Учебное пособие / В.А. Богомолов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 279 c. 12. Богомолов, В.А. Экономическая безопасность / В.А. Богомо-лов. - М.: Юнити-Дана, 2014. - 295 c. 13. Вершигора Е.Е. Менеджмент: курс лекций. М.: Инфа М, 2013 г. 14. 2. Гапоненко В.Ф., Беспалько АЛ., Власков А.С. Экономиче-ская безопасность предприятий. Подходы и принципы. - М.: Издательство «Ось-89», 2015г. 15. 3. Гапоненко В.Ф., Беспалько АЛ., Власков А.С. Экономиче-ская безопасность предприятий. Подходы и принципы. - М.: Издательство «Ось-89», 2014г. 16. 4. Грунин О., Грунин С. Экономическая безопасность организации-СПб.: Питер,2010г. 17. Криворотов, В.В. Экономическая безопасность государства и регионов: Учебное пособие для студентов вузов / В.В. Криворотов, А.В. Калина, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 351 c. 18. Криворотов, В.В. Экономическая безопасность государства и регионов: Учебное пособие / В.В. Криворотов, А.В. Калина, Эриашвили . - М.: ЮНИТИ, 2012. - 351 c. 19. Криворотов, В.В. Экономическая безопасность государства и регионов: Учебное пособие / В.В. Криворотов, А.В. Калина. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 351 c. 20. Кузнецова, Е.И. Экономическая безопасность и конкуренто-способность. Формирование экономической стратегии государства: Монография: Учебник / Е.И. Кузнецова. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 239 c. 21. Казначевская Г.В. Экономическая теория. — Ростов-н/Д: Фе-никс. — 2014. 22. Камаев В.Д., Лобачева Е.Н. Экономическая теория. — М.: Владос. – 2010. – 592с. 23. Капканщиков С.Г. Макроэкономика. Учебное пособие. -М.: Кнорус. — 2010. — 394с. 24. Киселева Е.А., Софрончук М.В. Экономическая теория. /Под ред. М.Н. Чепурина. -М.: Деловая литература. — 2015. — 551 с. 25. Клочков В.В. Экономика: учебное пособие для вузов. — М.: ИНФРА-М. — 2012. — 684 с. 26. Ковалев С.Н., Латов Ю.В. Экономика. Учебное пособие. — М.: Книжный мир. — 2014. — 266 с. 27. Козырев В.Н. Основы современной экономики. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика. — 2015. — 542с. 28. Колбачева Е.Б. Экономика. — М.: ИНФРА-М. — 2010. — 350 с. 29. Красникова Е.В.Экономика переходного периода. — М.: Омега-Л. — 2015.- 296 с. 30. Кругман, П.Робин. Основы экономикс. — СПб.: Питер. — 2012. — 876 с. 31. Кузнецов Б.Т. Макроэкономика. — М.: Юнити-Дана. — 2014. — 464 с. 32. Куликов Л.М. Экономическая теория: учебник.- М.:ТК Велби.- 2010.- 432 с. 33. Куликов Л.М. Основы экономической теории. Учебное посо-бие. — М.: Финансы и статистика. — 2015. — 399с. 34. Курс экономики. /Под ред. Б.А. Райзберга. 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М. — 2016. — 672 с. 35. Курс экономической теории. /Под ред. Чепурина М.Н., Киселевой Е.А. — Киров: «АСА». —2015. — 832 с. 36. Курс экономической теории. Общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Основы национальной экономики. Учебное пособие /Рук. и науч. ред. А.В.Сидорович. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Дело и Сервис. — 2014. — 1035 с. 37. Максимов, С.Н. Экономическая безопасность России: систем-но-правовое исследование / С.Н. Максимов. - М.: МПСИ, МОДЭК, 2015. - 56 c. 38. Основы экономической безопасности. (Государство, регион, предприятие, личность)./Под ред. Е.А.Олейникова. - М.: ЗАО «Бизнес-школа», 2013г. 39. Полукарпов В.Л. Краткий курс менеджмента М., 2014 г. 40. Полукарпов В.Л. Менеджмент: анализ и основные тенденции. М., 2012 г. 41. Сенчагов, В.К. Экономическая безопасность России Общий курс изд3 / В.К. Сенчагов. - М.: Бином. Лаборатория знаний, 2014. - 815 c. 42. Суглобов, А.Е. Экономическая безопасность предприятия: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности "Экономическая безопасность" / А.Е. Суглобов, С.А. Хмелев, Е.А. Орлова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 271 c. 43. Суглобов, А.Е. Экономическая безопасность предприятия: Учебное пособие / А.Е. Суглобов, С.А. Хмелев, Е.А. Орлова. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 271 c. 44. Суглобов, А.Е. Экономическая безопасность предприятия: Учебное пособие / А.Е. Суглобов, С.А. Хмелев, Е.А. Орлова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 271 c. 45. Торянников Б.Н., Красковский А.П. Экономическая безопас-ность предприятий / Методическое пособие для предпринимателя. - СПб, ЗАО «Кредитреформа-Санкт-Петербург», 2010г. 46. Харрод, Р. Теория экономической динамики: Пер. с англ. В.Е. Маневича /Под ред. В.Г. Гребенникова. - М.: ЦЭМИ. – 2012. – 420 с. 47. Фишер, С., Дорнбуш, Р., Шмалензи, Р. Экономика: Пер. с анг. со 2-го изд. – М.: Дело, 2002. 48. Эриашвили, Н.Д. Экономическая безопасность: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / В.А. Богомолов, Н.Д. Эриашвили, Е.Н. Барикаев; Под ред. В.А. Богомолова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 295 c. 49. Экономическая безопасность: Учебное пособие / Под ред. В.А. Богомолова. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 295 c. 50. Экономическая безопасность: Учебное пособие / Под ред. В.А. Богомолова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 295 c. 51. Экономическая безопасность хозяйственных систем: Учеб-ник./А.В. Колосов, В.И.Кушлин, А.Н.Фоломьев: Изд-во РАГС.,2012 52. Ярочкин В.И. Система безопасности фирмы. - М.:Изд-во «Ось-89»,2011г. 53. Bradshaw, M. J., Vartapetov, K. A new perspective on regional inequalities in Russia //Eurasian Geography and Economics. – 2003. – V. 44. – No. 6. URL: http://eaces.liuc.it/18242979200401/182429792004010104.pdf 54. Hudson, W. Economic Security for All: How To End Poverty In The United States. URL: http://shults.org/wadehudson/esfa/