В результате проделанной работы решены следующие задачи: рассмотрены теоретические аспекты сомнительных финансовых операций кредитных организаций; проведен анализ сомнительных финансовых операций в АО «Альфа-Банк»; описано предотвращение проведения сомнительных финансовых операций в АО «Альфа-Банк».
Деловая практика позволяет охарактеризовать транзитные операции совокупностью следующих признаков:
- зачисление денежных средств на счет клиента с других счетов резидентов, открытых в российских банках;
- списание денежных средств со счета в сроки, не превышающие двух дней с момента их зачисления;
- регулярность проведения;
- проведение операций в течение длительного периода времени;
- отсутствие в деятельности налоговых обязательств либо налоговой нагрузки;
- отсутствие платежей по налогам или других обязательных платежей в бюджет Российской Федерации.
- наличие у получателя денежных средства уставного капитала, величина которого существенно мала по сравнению с объемами поступающих средств.
На основе представленных выше признаков банки самостоятельно разрабатывают программы по управлению риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и для финансирования терроризма. В программу должно включаться следующее:
- организация системы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и для финансирования терроризма в зависимости от оценки риска клиента;
- методика для выявления и оценки риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и для финансирования терроризма;
- мониторинг, анализ, контроль рисков использования услуг кредитной организации в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и для финансирования терроризма;
- перечень предупредительных мероприятий, направленных на минимизацию рисков;
- учет и фиксирование результатов оценки уровня риска клиента и определения риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и для финансирования терроризма.
В случае непредставления компанией запрашиваемых банком документов по истечении одного месяца после окончания налогового (отчетного) периода, в котором были запрошены документы, кредитная организация может отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операций. Кроме этого, если документы не представлены или не получили положительной оценки, банк может предложить закрыть расчетный счет клиента.
Существуют фирмы-однодневки, которые предназначены для сокрытия налогов и также участвуют в цепочках по транзитным операциям. Довольно легко выделить и отличить такие фирмы от других, зная определенные признаки:
- отсутствие в штате главного бухгалтера;
- минимальный уставный капитал, типовой текст устава;
- адрес массовой регистрации, отсутствие фактического адреса;
- высокий ритм платежей, расчетный счет в неблагонадежном банке;
- минимальный документооборот между организациями и контрагентами.
Последствия транзитных операций очень масштабны по своей природе. Отмывание денег значительно увеличивает риск потери репутации для кредитных организаций, отрицательно влияет на процентные ставки и курсы валют. Денежные средства, поступающие в финансовые системы, подрывают экономику отдельных стран, создавая при этом серьезную угрозу как для национальной, так и для международной безопасности.
Операции, связанные с легализацией незаконно полученных доходов, снижают доходы от налогов, что наносит косвенный ущерб честным налогоплательщикам, так как повышаются налоговые ставки, отрицательно влияют на процентные ставки и валюты, в связи с тем, что лица, которые отмывают свои доходы, реинвестируют их в области с низкой вероятностью раскрытия их схем.
Главной целью внутреннего контроля кредитных организаций является соблюдение требований законодательства и иных нормативных актов, обеспечение контроля за банковскими рисками и уровня надежности.
За последние несколько лет большое количество банков лишилось своих лицензий из-за нарушений требований, представленных в Федеральном законе от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В связи с этим внутренний контроль кредитных организаций должен включать в себя положения, касающиеся выполнения мер по ПОД/ФТ.
Кредитным организациям необходимо выполнять принцип «Знай своего клиента», важным составляющим которого является проведение процедур по идентификации клиентов, подразумевающих:
- разработку и внедрение комплексных методов проверки сведений, представляемых клиентами;
- доскональную проверку данных, удостоверяющих личность во избежание открытия счетов по сомнительным операциям;
- сбор полной информации о профессиональной деятельности клиентов и источниках их доходов;
- сбор полной информации о цели открытия счета, типе операций, в которые обычно вовлечен данный клиент.
Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется руководством банка и служащими различных подразделений, включая подразделения, осуществляющие банковские операции и другие сделки, их отражение в бухгалтерском учете и отчетности, а также службой внутреннего аудита и службой внутреннего контроля. Мониторинг должен состоять из следующих процедур и систем:
- системы для проведения мониторинга операций, вызывающих подозрения;
- оценки риска, исходя из конкретных видов счетов, регионов и операций;
- контроля операций, превышающих установленный денежный порог депозитов при открытии счета, ежемесячных телеграфных переводов, операций с наличностью, дорожных чеков, кредитов и заключений сделок;
- контроля над усилением активности по банковским счетам, особенно тем, которые могут стать объектами сомнительных операций.
80 страниц
75% уникальность
2018 год
157 просмотров
