Бухгалтерский учет и экономический анализ безналичных расчетов в коммерческих организациях

Актуальность темы исследования. Результат деятельности организации определяется с использованием метода начисления, отражающего последствия влияния операций на экономические ресурсы. "Начисленная" прибыль позволяет оценить эффективность деятельности организации в целом исходя из системных решений, сложившейся рыночной конъюнктуры, процентных ставок и других важных факторов. Важная роль денежных средств обусловливает необходимость их сохранности и целевого использования, строгого соблюдения установленных правил кассовых и банковских операций, правильного оформления. Объектом исследования является производственно-хозяйственная деятельность ИП Щинов А.Л. Предметом исследования является бухгалтерская отчетность о движении денежных средств ИП Щинов А.

---

Собираетесь заказать дипломную работу по производству, но не знаете где? Обращайтесь в Work5! Мы выполним дипломную работу по всем вашим требованиям.

---

.Л. Целью выпускной квалификационной работы является исследование бухгалтерского учета и анализа безналичных расчетов предприятия ИП Щинов А.Л. Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи: 1. Изучить теоретические основы учета денежных средств; 2. Проанализировать учет денежных средств в ИП Щинов А.Л.; 3. Разработать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств в организации. Границы изучаемой проблемы: 2015-2017г. Пути (способы) решения основных задач. При написании работы были использованы следующие методы исследования: методы экономического и статистического анализа, наблюдения, сравнения. Практическая значимость работы. Полученные в результате данного исследования выводы, и выявленные предложения по совершенствованию учета денежных потоков, в дальнейшем могут быть использованы руководителями и специалистами организаций различных форм собственности с целью улучшения финансового состояния предприятия. Результаты данного анализа необходимо использовать для качественного совершенствования деятельности ИП Щинов А.Л., максимального сокращения возникающих потерь (времени, ресурсов). Фактические материалы, на которых строится дипломная работа: материалы периодической литературы; материалы учебных семинаров; справочно-консультационных систем «Консультант» и «Гарант»; данные сети Internet, данные анализируемого предприятия. Освещенность темы в литературных источниках. Тема учет и анализ денежных средств довольно широко освещена в научной литературе. Информационной базой для выполнения всех поставленных задач являются: законодательство Российской Федерации в сфере бухгалтерского учета и анализа; международные стандарты финансовой отчетности; научные работы специалистов в области анализа; данные бухгалтерской отчетности организации ИП Щинов А.Л.. Круг исследуемых вопросов: исследование особенностей бухгалтерского учета денежных средств и проведение анализа движения денежных средств. Краткая характеристика структуры работы. Выпускная квалификационная работа включает в себя введение, три главы, заключение и список использованных источников. В первой главе рассматривается теоретические основы учета денежных средств. Во второй главе дана краткая финансово – экономическая характеристика организации, приведен анализ денежных потоков организации и рассмотрен учет денежных средств в ИП Щинов А.Л. В третьей главе разработано управленческое решение по оптимизации движения денежных потоков в ИП Щинов А.Л. В заключении сделаны выводы и даны практические рекомендации.

Исходя из поставленных целей и задач дипломной работы и на основании проведенного анализа были, сделаны следующие выводы. В первом разделе работы были рассмотрены теоретические основы бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств. Денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Бухгалтерский учет денежных средств постоянно совершенствуется. Денежные документы требуют дополнительного учета, путем ведения журнала регистрации поступления и выбытия денежных документов. На сегодняшний день активно развивается и усовершенствуется учет денежных средств, а также приравненных к ним документам. Выпускается программное обеспечение по учету и контролю. Производятся контрольно-кассовые машины с расширенными возможностями, где в фискальном чеке отражаются реквизиты предприятия, номенклатура, единицы измерения, количество, цена и сумма приобретаемых товарно-материальных ценностей. Такие фискальные чеки приравниваются к счетам-фактур. Существуют контрольно-кассовые машины, которые сразу через интернет отправляют данные на сервера налоговых органов о реализуемых в розницу подакцизных товаров. Ведется контроль за целевым использованием денежных средств на предприятии. Сам контроль за денежными средствами позволяет уменьшить риски растрат денежных средств, что может привести организацию к банкротству, увеличить свободные денежные средства, что позволяет дополнительному вложению их в развитие компании и как следствие способствует формированию фундамента экономической независимости предприятия. На основе проведенного исследования во второй главе дипломного проекта учета движения денежных средств, можно выделить следующие основные проблемы в деятельности исследуемого предприятия, которые влияют на платежеспособность и ликвидность организации. Для целей данной работы денежными потоками понимались все входящие и выходящие платежи, которые возникают в процессе ведения текущей деятельности ИП Щинов А.Л. ИП Щинов А.Л. хранит свободные денежные средства сверх установленного лимита на счетах в «Сбербанке России». Проведено исследование ведение бухгалтерского учета денежных средств в ИП Щинов А.Л. Бухгалтерский учет в ИП Щинов А.Л. ведется при помощи программы 1С «Бухгалтерия». Денежные потоки от текущей операционной деятельности ИП Щинов А.Л. составляют 90% всех поступлений. По результатам движения денежных потоков по видам деятельности в 2016 году по текущей деятельности наблюдается незначительное снижение, как поступлений, так и платежей. За счет этого наблюдается уменьшение остатка денежных ресурсов на конец отчетного периода. В 2016 году в рамках инвестиционной деятельности ИП Щинов А.Л. совершались только поступления, платежей не было, следствием этого является наличие положительного денежного потока. Поступления по инвестиционной деятельности значительно снизились в 2016 году по отношению к 2014 году, что повлекло снижение денежного потока. В 2017 году наиболее активной с точки зрения движения денежных средств является инвестиционная деятельность, так как суммы поступлений достигают 500 тыс. руб. Далее можно отметить по поступлениям от инвестиционной деятельности, видно снижение по притокам денежных средств на 70%, в связи с приобретением и реконструкцией внеоборотных активов. По результатам анализа текущей политики управления денежными средствами можно сделать выводы: - снижается эффективность использования чистого денежного потока с 0,005% до 0,003%; - уменьшается удельный вес денежных средств в структуре оборотных активов, что негативно отражается на показателе абсолютной ликвидности; - остаток денежных средств на счетах организации снижается, что негативно сказывается на платежеспособности и финансовой устойчивости компании. Основными направлениями разрабатываемой политики организации ИП Щинов А.Л. в области управления денежными потоками для повышения эффективности ведения хозяйственной деятельности, увеличения платежеспособности и финансовой устойчивости будем считать: - определение необходимого для стабильной работы организации минимального остатка денежных средств; - поиск альтернативных путей использования накапливающегося денежного остатка; - выявление причин сокращения чистого денежного потока, использование финансовых инструментов для его увеличения; - повышение рентабельности использования денежных средств в ресторане; - введение практики планирования для улучшения работы с денежными ресурсами.

1. Конституция Российской Федерации. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Электронная справочно-правовая система «Консультант Плюс» 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. от 27.06.2012) // Электронная справочно-правовая система «Консультант Плюс» 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 29.06.2012) // Электронная справочно-правовая система «Консультант Плюс» 4. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.; Изд-во “Дело и сервис”, 2013. – 164С. 5. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие. М.: Омега-Л, 2013. 272 с. 6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.- М.: Финансы и статистика, 2013.- 199С. 7. Баженов О.В. Анализ инвестиционной привлекательности и диагностика финансовых затруднений - механизмы обоснования программ финансового оздоровления строительных организаций // Экономический анализ: теория и практика. 2010. N 39. С. 100 - 104. 8. Будько А.В. Пути обеспечения качества учетной информации // Экономический анализ. 2013. Т. 14. N 2. С. 183 - 187. 9. Быкадоров, В.Л., Алексеев, П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М.: Издательство «ПРИОР», 2010.-316 с. 10. Выручаева А. Особенности интегрированной финансовой отчетности // Актуальная бухгалтерия. 2013. N 10. URL: http://goo.gl/MVOXmP. 11. Горелкина И.А. Методические подходы к обоснованию системы экономических показателей оценки эффективности деятельности организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 9. – С. 61 – 64. 12. Горелик О.М., Филиппова О.А. Финансовый анализ с использованием ЭВМ. М.: КноРус, 2011. 270 с. 13. Долбилина, А. С., Пронина, Л. А. Издержки, доходы и прибыль торговых предприятий и потребительских обществ . Учебное пособие - М: Винити, 2010. – 516 с. 14. Донцова, Л.В., Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчетности : Учебное пособие.– М.: «Дело и сервис», 2010. – 336 с. 15. Дроздов О.А. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Международный журнал экспериментального образования. – 2010. - № 11. – С. 60 – 61. 16. Ендовицкий Д.А., Бабичева Н.Э. Методологические основы экономического анализа развития организации // Экономический анализ: теория и практика. 2012. N 14. С. 2 - 7. 17. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2013. 630 с. 18. Зимакова Л.А., Штефан Я.Г. Интеграция современных методов управленческого учета на предприятиях бережливого производства // Международный бухгалтерский учет. 2017. N 6. С. 340 - 350. 19. Исламова А.М. Некоторые проблемы анализа финансовой устойчивости организации // Аудит и финансовый анализ. – 2013. - №3. С.28 - 67. 20. Карлик А.Е., Шухгальтер М.Л. Экономика предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2014. – 462с. 21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ТК Велби; Проспект, 2012. 568с. 22. Казакова Н.А. Экономический анализ: Учеб. пособие. М.: Инфра-М, 2011. 623 с. 23. Кузьменко О.А., Новоселова М.А. Оценка по справедливой стоимости // Академический вестник. 2013. N 2. С. 308 - 316. 24. Любушкин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия : учеб. пособие для вузов. / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; под общ. ред. проф. Н.П.Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 471 с. 25. Малинина О.В. Поговорим об отчете о движении денежных средств // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017. N 5. С. 14 - 23. 26. Пелих А.С. Экономика предприятия. Учебник. Ростов н/Д: «Феникс», 2013. – 345с. 27. Прокопьева Ю.В. Комплексный анализ эффективности использования нематериальных активов "Международный бухгалтерский учет", 2013, N 39, с.38-59. 28. Роберт Н. Холт. Основы финансового менеджмента. / Пер. с англ. М.: «Дело ЛТД», 1995.- 128 с. 29. Розничные торговые сети : стратегии, экономика и управление: учебное пособие / А.А. Есютин, Е.В. Карпова. – М.: КНОРУС, 2010. – 424 с. 30. Ряскова Н. Бухгалтерский учет расчетов безналичными денежными средствами // Российский бухгалтер: электрон. журн. 2015. N 10. С. 93 - 122. 31. Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2013. 430 с. 32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, РИОР, 2014. 284 с. 33. Савостина О.В. Информационно-бухгалтерское обеспечение экономического анализа и усовершенствование методики операционного бюджетирования производственной деятельности промышленного предприятия на основе нормативной операционной расценки "Международный бухгалтерский учет", 2014, N 37, С.34-46 34. Сергиенко, Е.А. Анализ хозяйственной деятельности рыночных субъектов . - Волгоград: ВГСХА, МУПК, 2010. – 293 с. 35. Симоненко Л.Г. Развитие методики анализа ликвидности в рамках диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования // Информационные возможности современной системы учета и отчетности: Колл. науч. монография. Астрахань: Сорокин Р.В., 2011. 516 с. 36. Сударева Т.В. Финансовое оздоровление и реструктуризация предприятия/ "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 4, с.78-89. 37. Стратегический управленческий учет: полный курс MBA / М.А. Вахрушина, М.И. Сидорова, Л.И. Борисова. М.: Рид Групп, 2011. 192 с. 38. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: учебник / под ред. Л.А. Брагина, Т.П. Данько. – М.: ИНФРА-М, 2011. – С.560. 39. Чеглакова С.Г. Аналитические возможности бухгалтерской отчетности в оценке финансовой устойчивости // Экономический анализ: теория и практика. 2010. N 7. С. 18 - 22. 40. Чеглакова С.Г., Карпунин А.Ю., Карпунина Е.В. Информационная база анализа финансового состояния в целях прогнозирования вероятности банкротства сельскохозяйственных организаций // Экономика и предпринимательство. 2013. N 12-1. С. 675 - 680. 41. Черненко А.Ф., Онокой Т.Ю. Движение денежных средств: бюджет и отчетность предприятий инновационной сферы деятельности // Международный бухгалтерский учет. 2015. N 39. С. 50 - 68. 42. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2013. 417 с. 43. Коэффициенты финансовой устойчивости: чтобы бизнес был успешным// Информационный портал Finansy.asia. – URL: http://www.finansy.asia /koaffitsient_fin 44. По данным http://www.gks.ru.