Преступные налоговые схемы и их выявление

Экономические и налоговые преступления для страны невозможно назвать новым явлением. Но, имевшее продолжительное время господство государственной собственности позволяло перераспределять доходы вне системы налогообложения. В 1930-1980-х гг. преступления в налоговой сфере имели эпизодический характер. Преимущественно они были сведены к нарушению порядка реализации обязательных бюджетных платежей гражданами. Социально-экономические преобразования в стране обусловили необходимость кардинальных перемен налоговой системы.

---

Если вас интересуют решения задач онлайн , заказать их можно на сайте Work5.

---

. В этой связи в конце 1991 г. была проведена масштабная реформа. В ходе нее сформировано законодательство в бюджетной и налоговой сфере, которые регламентируют условия и порядок совершения обязательных платежей. Как считают эксперты, бюджет ежегодно недополучает порядка 1/3 поступлений. Уклонение налогоплательщиков от исполнения своих обязанностей приобретает все большее распространение. Возрастание количества налоговых преступлений характеризует высокая динамика. Предмет исследования – преступные налоговые схемы. Объект исследования – методы раскрытия данных преступлений. Цель данной работы – изучить методы раскрытия преступных налоговых схем. Исходя из поставленной цели можно выделить следующие задачи: 1. Рассмотреть существующие преступные схемы 2. Определить методы их выявления При написании данной работы использовались методы научного анализа и сравнения. Данная работа состоит из введения, основной части, заключения и списка используемой литературы.  

Целью осуществления деятельности любой компании является получение прибыли. К сожалению, не каждая компания может похвастаться работой по легальным схемам. Легализация наличных – это проблема, с которой все чаще сталкиваются компании, начинающие взаимоотношения с новыми партнерами. Часто результатом процесса становится начало судебных разбирательств. Классическое понимание отмывания денег возникло в то время, когда еще только появлялась рыночная экономика, а также начала развиваться банковская система. Наиболее состоятельные граждане уже тогда пытались скрыть от государства свои доходы. Нарушение действующего законодательства об установленных налогах и сборах является основной долей экономических преступлений в Российской Федерации. Неполная уплата, либо же неуплата налогов и обязательных платежей субъектами налоговых правоотношений ведет к непополнению бюджета, а также снижению выделения денежных средств для социальных нужд, что, подрывает экономическую безопасность страны. В связи с тем, что отношения в сфере экономики быстро меняются, применение законодательства о налогах и сборах не всегда реагирует своевременно, в связи с чем отсутствуют приоритеты развития законодательства в данной сфере. Однако следует отметить, что накоплен достаточно обширный опыт борьбы с налоговыми правонарушениями, что в условиях непростой экономической ситуации очень необходимо. Основной причиной совершения налоговых правонарушений можно назвать изъяны механизмов юридической ответственности в области налогообложения. В связи с эти исследование проблемных моментов, а также выделение путей их разрешения на современном этапе в области налогового права являются актуальными и приоритетными.

Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (редакция от 03.08.2018)// Собрание законодательства РФ. - 03.03.2018. - N 6. - Ст. 3. 2. Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 03.03.2018. - N 3. - Ст. 3. Научная литература 3. Алексеенко, М.М. Налоги и налогообложение. – М.: Либроком, 2017. – 152 с. 4. Бабкин, И.Т. Налоги. Применение арбитражными судами налогового законодательства. – М.: Деловой экспресс, 2015. – 720 с. 5. Брызгалин, А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах. – М.: Налоги и финансовое право, 2016. – 128 с. 6. Дмитриева, П.М. Финансы, налоги и кредит. – М.: РАГС, 2014. – 552 с. 7. Ильинская, К.Г. Региональные и местные налоги и сборы. – М.: ГУАП, 2016. – 48 с. 8. Крутякова, П.Д. Расходы и налоги. – М.: АйСи Групп, 2014. – 352 с. 9. Крюков, А.К. Налоги, сборы и страховые взносы с нуля. – М.: Эксмо, 2015. – 240 с. 10. Мандрощенко, М.Р. Налоги и налогообложение. – М.: Дашков и Ко, 2016. – 344 с. 11. Миляков, А.П. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2014. – 352 с. 12. Молчанов, Д.Т. Налоги. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2017. – 512 с. 13. Пансков, В.А. Налоги и налогообложение. Теория и практика. – М.: Юрайт, 2013. – 752 с. 14. Перов, А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2013. – 996 с. Электронные ресурсы 15. Глухов Д. В. Современное состояние легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Молодой ученый. — 2013. — №6. — С. 543-546. — URL https://moluch.ru/archive/53/7174/ (дата обращения: 21.09.2019).