В ходе выполнения данной работы была поставлена следующая цель: изучение бюджета предприятия и процесса разработки финансовых и операционных бюджетов. При этом можно выделить следующие основные задачи:
- рассмотреть понятие и сущность финансового бюджета;
- изучить порядок и особенности разработки финансового бюджета организации;
- представить организационно-правовую характеристику предприятия;
- провести анализ показателей прибыли и рентабельности «Савой»;
- рассмотреть планирование и анализ основных показателей работы предприятия;
- изучить планирование и анализ динамики прибыли и рентабельность;
- представить планирование прибыли «Савой»;
- разработать рекомендации по повышению прибыли и рентабельности «Савой».
По результатам выполнения данной работы можно сделать следующие выводы:
Бюджет предприятия представляет собой расчетную и в некотором роде ограничительную смету доходов и расходов, спланированных на определенный период времени. Бюджет принимается и утверждается руководством компании, подлежит максимально реалистичному исполнению. Суть составления бюджета в том, что все финансово-хозяйственные процессы на предприятии проходят при условии сбалансированности доходной и расходной частей при четко обозначенных местах их возникновения и наличии ответственного исполнителя (индивидуального или коллективного). Бюджетное планирование будет эффективно лишь в том случае, если правильно оценены возможности и категории доходов и расходов, включенных в бюджет. Бюджет может составляться не только для предприятия в целом, но и для отдельного подразделения или сотрудника. Бюджетирование объединяет в себе процессы составления оперативных, финансовых и общего бюджетов, а также управление и контроль за исполнением ключевых показателей бюджетов.
В данной курсовой работе был рассмотрен порядок разработки финансового бюджета. Он состоит из операционного и финансового бюджетов, содержащих ряд частных бюджетов, которые связаны между собой, взаимозависимы и взаимообусловлены.
Необходимость составления каждого из них обусловлена неоднородностью деятельности предприятий, организаций, не стабильностью экономического положения страны, повышенным инфляционным уровнем.
В условиях нашей экономики необходим тщательный анализ, высокий уровень планирования деятельности предприятия, что позволит эффективно управлять финансами, прежде всего движением денежных средств, принимать точные и взвешенные в финансовом отношении управленческие решения.
Каждый отдельный бюджет в общей структуре финансового бюджета способен полностью раскрыть состояние того или иного уровня предприятия, указать доходность от каждого вида продукции, его ресурсоемкость. Генеральный бюджет показывает руководству, как его планы скажутся на финансовом состоянии организации. Первый вариант финансового бюджета редко оказывается окончательным. Составление финансового бюджета помогает повысить эффективность всего производственного процесса, наиболее выгоднее распределить затраты между производственными и непроизводственными подразделениями.
Следует отметить, что на практике неэффективной считается такая система бюджетирования, в которой отклонение фактических результатов от запланированных регулярно превышает 20—30%, тогда как нормой является отклонение, не превышающее 5%. Подобная ситуация представляет собой серьезную проблему, так как бюджет компании является основой для принятия оперативных управленческих решений.
Невыполнение бюджета может означать срыв всех планов компании: производства, продаж, выплаты заработной платы, налогов и т.д. В конечном счете, это приводит к срыву общей стратегии развития.
Очевидно, что полноценное функционирование системы бюджетного планирования тесно увязано с оптимизацией информационных потоков на предприятии, а, следовательно, с автоматизацией финансово-хозяйственной деятельности предприятия В рамках инвестиционной программы предприятия планирует строительство дополнительного цеха. Данный шаг позволит уже сейчас увеличить объём производства. В связи с увеличением числа производимой продукции повысится количество заказчиков и заключенных с ними контрактов, повысится объем продаж.
В результате увеличения использования производственной мощности предприятию потребуются новые трудовые ресурсы. Руководством планируется увеличить штат рабочих, занятых в производстве но так как применяется автоматизированная система управления и численность штата должна сокращаться, численность персонала планируется оставить без изменения Таким образом, производительность труда в проектном варианте увеличилась на 19,97 % по сравнению с 2019 годом.
В результате увеличение объема производства, произойдут изменения в себестоимости. Проведенный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия позволил сделать следующие выводы:
В связи с увеличением выпуска продукции, производство продукции в стоимостном выражении увеличилось на 52,4 млн. руб. Степень использования мощности в плановом году увеличилась по сравнению с отчётным годом на 15,1%. Фондоотдача ОПФ в плановом году увеличилась по сравнению с отчётным годом на 18,1 руб./руб. Количество промышленно-производственного персонала в цехе не изменилось.
Таким образом, задачи данной работы можно считать решенными, цель достигнутой.
42 страниц
63% уникальность
2020 год
73 просмотров
