Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)

Актуальность данной темы обусловлена тем, что финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов – краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая – с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами, и отражается в основных показателях, характеризующих это состояние. Актуальность вопросов проведения анализа и оценки финансового состояния банка обусловлена также спецификой финансового анализа в кредитных организациях, многочисленностью отчетных форм и жесткими требованиями надзорного органа (Банка России) к соблюдению обязательных нормативов, инструкций и указаний по расчету основных показателей, характеризующих финансовое состояние банка. При написании выпускной квалификационной работы были использованы работы следующих ученых: Л. Ф.

---

Если вас интересует написание дипломной работы по транспорту на заказ. Обращайтесь в Work5. Мы подготовим диплом в кратчайшие сроки по низкой цене.

---

. Алимгулова, Г. Н. Белоглазова, Т. Н. Бондарева, В. А. Гамза, Е. Б. Герасимова, А. Е. Дворецкая, О. Д. Жилан, Е. А. Звонова, К. В. Королева, Л. Г. Кузнецова, Н. М. Розанова, А. В. Селиверстов, Н. А. Соловьева, А. В. Суворов, О.Г. Третьякова, А. В. Фролов и других. Объектом исследования выступает – ПАО «Сбербанк России». Предметом исследования является финансовое состояние банка. Целью выпускной квалификационной работы является оценка финансового состояния ПАО «Сбербанк России» и разработка мероприятий по его улучшению. Для достижения этой цели в работе решаются следующие задачи:  дать понятие и выявить сущность анализа и оценки финансового состояния банка;  рассмотреть этапы и особенности анализа финансового состояния банка;  определить показатели и методы оценки финансового состояния банка;  дать организационно-экономическую характеристику ПАО «Сбербанк»;  провести анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка;  дать оценку финансового состояния и экономической эффективности работы банка;  разработать мероприятия, направленные на улучшение устойчивого состояния банка;  дать оценку эффективности предложенных мероприятий. Во время обработки, изучения и анализа накопленных материалов был использован ряд методов экономических исследований. На различных этапах работы были использованы следующие типы анализа: аналитические, экономико-статистические, абстрактно-логические, сравнительные методы и др. Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке рекомендаций по повышению финансового состояния ПАО «Сбербанк России», которые в дальнейшем могут быть использованы на практике. Основные тезисы могут быть использованы в учебном процессе при изучении дисциплин: «Банковское дело», «Банковские риски», «Деньги. Кредит», «Организация деятельности коммерческих банков» и др. Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованной литературы и приложений. 

В современных экономических условиях наиболее распространенными инструментами финансовой оценки состояния банка является рейтинговая модель и коэффициентный анализ. Финансовое состояние банка – это экономическая категория, характеризующая финансово-экономической деятельности банка с помощью определенной системы аналитических показателей в четко определенный момент времени. Проведенное исследование современных методов оценки финансового состояния коммерческих организаций дает основания констатировать то, что учитывая постоянный динамизм и чувствительность глобального финансового рынка, не существует и гипотетически не может существовать единой универсальной методики анализа. Особенностью анализа финансового состояния коммерческого банка является то, что данному анализу предшествует характеристика среды, в которой функционирует банк, а сам анализ основан на определенной методике, отличной от методики анализа финансового состояния коммерческой организации. Помимо этого, особенностями является то, что сравнение происходит с нормативами, которые установлены ЦБ РФ и находит широкое применение в рейтинговой оценки банка. Актуальность темы исследования обусловлена тем, что финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры такого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы, другая – с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка, которые необходимы ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Следовательно, финансовое состояние коммерческой организации определяется общим уровнем эффективности управления ее активами и пассивами, и отражается в основных показателях, характеризующих это состояние. Цель написания работы заключается в оценке финансового состояния ПАО «Сбербанк России» и разработке мероприятий по его улучшению. В ходе выполнения выпускной квалификационной работы решены поставленные задачи и сделаны соответствующие выводы: В качестве объекта работы было выбрано публичное акционерное общество «Сбербанк России» – является крупнейшим банком Российской Федерации, а также одной из крупнейших системообразующих компаний страны. В работе представлена организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России», проведен анализ финансового состояния и анализ эффективности деятельности банка. Исследование ключевых финансово-экономических характеристик обнаружило явную эффективность и стабильность в функционировании деятельности банка, что обусловлено ростом прибыли более чем в 1,5 раз и положительной тенденцией показателей рентабельности. Размер активов банка за исследуемый период имеет стабильную динамику, где наблюдается постепенный рост показателя. Преимущественными статьями активов в течении трех лет являются чистая ссудная задолженность и чистые вложения в ценные бумаги, остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы банка. В структуре пассивов банка самые значимые статьи составляют средства клиентов и собственные средства. Основным источником образования пассивов ПАО «Сбербанк» являются средства физических лиц, так как именно они являются основной ресурсной базой исследуемой организации. Структура собственных средств ПАО «Сбербанк» по качественному составу неоднородна и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности от качества активов, использования собственной прибыли. Таким образом, при условии отсутствия кризисных ситуаций на рынке банковских услуг, можно сделать прогноз о том, чтобы ПАО «Сбербанк» имеет положительные тенденции развития и неплохие перспективы в расширении своего бизнеса, увеличении уровня прибыльности за счет совершенствования состава и структуры активных операций. При этом банк является не достаточно устойчивым и не достаточно эффективно справляется с поставленными задачами. Об этом свидетельствует ряд рассчитанных показателей, характеризующих финансовое состояние ПАО «Сбербанк» и не соответствуют своим нормативным значениям. При проведении анализа ликвидности было отмечено, что исследуемая кредитная организация имеет среднюю степень ликвидности, ее положение стабильно, что позволяет ей дальше функционировать и развиваться. Показатели максимального размера кредитных рисков ПАО «Сбербанк» за 2016 – 2018 гг. не превышают нормативное значение и в 2016 году данный показатель составил 197,51%, а в 2018 году его значение снизилось до 115,51%. Рассчитанное значение совокупной величины риска соответствует своему нормативу и имеет тенденцию к снижению. Также находится в пределах нормы и норматив использования собственных средств. Снижение доли просроченных ссуд в банке в 2017 году по отношению к 2016 году можно отнести к положительной тенденции, но к концу 2018 года происходит рост данного показателя на 0,1%. В 2017 году по сравнению с 2016 годом наблюдается увеличение общей величины доходов банка на 29,2 млрд. руб. (+1,2%), а за 2018 год банку удалось нарастить доходы на 170,2 млрд. руб. (+6,8%). Превалирующими в структуре доходов банка являются процентные и комиссионные доходы, остальные виды доходов в структуре доходов ПАО «Сбербанк» имеют незначительный удельный вес. Таким образом, банк специализируется на выдаче кредитов физическим и юридическим лицам, размещает свободные денежные средства в Центральном Банке и в иных банках России. За 2016 – 2018 гг. увеличение масштабов деятельности банка потребовало увеличения его расходов, где за три года общая величина расходов банка увеличилась на 4,3%. Традиционно операционные расходы занимают наибольший удельный вес в структуре расходов банка. Снижение удельного веса операционных расходов, в первую очередь, связано с оптимизацией структуры ПАО «Сбербанк». Акционерный коммерческий банк динамично развивается, увеличивая прибыль от своей основной деятельности. Чистая прибыль за три года увеличилась на 283,9 млрд. руб., составив в отчетном году 782,2 млрд. руб. Оценка рентабельности показала, что все финансовые ресурсы анализируемого коммерческого банка наиболее эффективно были использованы в 2018 году. В качестве рекомендаций и мероприятий по повышению финансового результата деятельности ПАО «Сбербанк России» было предложено: 1. Размещать временно свободные средства на валютных корреспондентских счетах в овернайт, то есть на ночь. Банк получит дополнительный доход от использования остатков на корреспондентских счетах в овернайт. 2. Внедрить вид кредита «Оптимальный» на сумму до 250000 руб. сроком кредитования до двух лет с процентной ставкой 12,9%. Кредитование физических лиц является одной из основных и прибыльных форм кредитования. Объем кредитования физических лиц ПАО «Сбербанк России» зависит от того, какие значения принимают процентные ставки по кредитам. Невыгодные условия кредитования «отталкивают» потенциальных заемщиков. Внедрение предложенных мероприятий приведет к следующим результатам: увеличится сумма активов на 1250 млн. руб. или на 0,1%; чистая прибыль банка увеличится на 70 млн. руб. Внедрение предлагаемых рекомендаций позволит ПАО «Сбербанк России» увеличить прибыль и показатели рентабельности. Влияние предложенных мероприятий на платежеспособность и финансовую устойчивость после внедрения отразится положительно, показатели увеличатся, соответственно улучшится соотношения между активами и пассивами, что улучшает ликвидность и повышает финансовую устойчивость банка. 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть первая: Федеральный закон № 51-ФЗ от 30.11.1994 // СПС Консультант Плюс. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть вторая: Федеральный закон № 14-ФЗ от 26.01.1996 // СПС Консультант Плюс. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая: Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // СПС Консультант Плюс. 4. Федеральный закон «O банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 // СПС Консультант Плюс. 5. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №208-ФЗ // СПС Консультант Плюс. 6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ // СПС Консультант Плюс. 7. Положением ЦБ РФ «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 16.07.2012. №385-П (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 №302-П) // СПС Консультант Плюс. 8. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур. М.: Инфра-М, 2014. - 216 с. 9. Абелгузин Н.Р., Насибуллина Э.Н. Сравнительный анализ методик оценки финансового состояния коммерческого банка // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. - 2017. - № 18-2. - С. 70-75. 10. Алексеева Д. Г. Правовые основы обеспечения финансовой устойчивости кредитных организаций: учебное пособие для бакалавриата и магистратуры/ Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 90 с. 11. Алимгулова, Л.Ф. Анализ и оценка эффективности финансовых результатов деятельности коммерческих банков // Современные научные исследования и разработки. - 2018. - № 6 (23). - С. 58-60. 12. Банки и банковские операции: учебник и практикум для академического бакалавриата/ В. В. Иванов [и др.]; под ред. Б. И. Соколова. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 189 с. 13. Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. А. Боровкова [и др.]; под ред. В. А. Боровковой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 390 с. 14. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: Инфра-М, 2014. - 336 с. 15. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. - М.: Юрайт, 2013. - 422 с. 16. Белоглазова Г.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие. - М.: Юрайт, 2016. - 338 с. 17. Бондарева Т.Н. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях: учебное пособие. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2014. - 240 с. 18. Букато В. И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / В. И. Букато, Ю. В. Головин, Ю. И. Львов. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 245 с. 19. Ван Хорн Дж.К. Основы финансового менеджмента: учебное пособие. - М.: Вильямс, 2013. - 1232 с. 20. Гамза В. А. Безопасность банковской деятельности: учебник для вузов/ В. А. Гамза, И. Б. Ткачук, И. М. Жилкин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 513 с. 21. Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках: учебное пособие. - М.: Юрайт, 2014. - 392 с. 22. Герасименко А.В. Финансовый менеджмент - это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов. - М.: Альпина Паблишер, 2016. - 482 с. 23. Герасимова, Е.Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебное пособие.// Е.Б. Герасимова - М.: Инфра-М, 2019. - 366 с. 24. Гитиномагомедова А.М., Омарова О.Ф. Методики анализа финансового состояния коммерческих банков в российской практике // А.М. Гитиномагомедова, О.Ф. Омарова / Актуальные вопросы современной экономики. - 2015. - № 2. С. 77-85. 25. Гребнев Г. Д., Пахомова Ю. А. Анализ финансового состояния кредитных организаций // Г. Д. Гребнев, Ю. А. Пахомова / Экономика и социум. - 2016. - № 12-1. - С. 860-867. 26. Дворецкая, А. Е. Финансы: учебник для академического бакалавриата/ А. Е. Дворецкая. - М.: Издательство Юрайт, 2016. - 503 с. 27. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для академического бакалавриата/ Н. Н. Мартыненко [и др.]; под ред. Ю. А. Соколова. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 369 с. 28. Жилан, О. Д. Особенности оценки ликвидности банка на основе обязательных нормативов // О. Д. Жилан / Baikal Research Journal. - 2018. - Т. 9. - № 3. - С. 10. 29. Заболотский, С. А. Методические основы анализа и оценки финансового состояния банка // С. А. Заболотский / Финансовая экономика. - 2018. - № 3. - С. 105-112. 30. Звонова, Е. А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум/ Е. А. Звонова, В. Д. Топчий; под общ. ред. Е. А. Звоновой. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 455 с. 31. Казакова Н.А. Финансовый анализ. М.: Юрайт, 2015. - 540 с. 32. Королева, К. В. Теоретические основы ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка // К. В. Королева / Инновации и инвестиции. - 2017. - № 6. - С. 32-37. 33. Кочкаров, З. Ж. Обзор современных методов анализа финансового состояния банков // З. Ж. Кочкаров / Аллея науки. - 2017. - Т. 1. - № 14. - С. 405-407. 34. Кредитные рейтинги [Электронный ресурс] // Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Режим доступа: //www.sberbank.com/ru 35. Кузнецова, Л. Г. Платежеспособность коммерческого банка: терминология, оценка // Л. Г. Кузнецова / Банковское дело. - 2016. - № 6. - С. 75-80. 36. Логвиненко В. Д. Базельские стандарты в России // Теология. Философия. Право. - 2017. - № 3. - С. 59-72. 37. Никулина О.В Международное регулирование банковской деятельности: участие Базельского комитета в регулировании деятельности коммерческих банков // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2017. - №1. - С. 244-248. 38. Официальный ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.sberbank.com. 39. Петров А. Ю., Петров В. И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. // А. Ю. Петров, В. И. Петров - М.: Финансы и статистика, 2018. - 298 с. 40. Розанова, Н. М. Деньги и банки: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры/ Н. М. Розанова. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 322 с. 41. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра - М, 2013. - 544 с. 42. Селиверстов, А. В. Модель CAMELS - система оценки эффективности коммерческого банка // А. В. Селиверстов / Аллея науки. - 2017. - № 9. - С. 605-608. 43. Сидоренков М. А. Банковские рейтинги [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/bank_ratings.shtml#42. 44. Смольянинова Е.Н. Финансовый менеджмент как обязательный элемент стратегического управления кредитной организацией // Современные исследования социальных проблем. - 2016. - №4. - С. 47-65. 45. Современная банковская система Российской Федерации: учебник для академического бакалавриата/ Д. Г. Алексеева [и др.]; отв. ред. Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 290 с. 46. Соловьева, Н. А. Анализ финансового состояния коммерческой организации: учебное. пособие / Н. А. Соловьева, Т. А. Цыркунова; Краснояр.гос.торг.-экон.ин-т. - Красноярск, 2017. - 106 с. 47. Сорокина И., Методические подходы к оценке надежности и устойчивости банка. Отечественные методики оценки надежности банков [Электронный ресурс]. - Режим Доступа: http://bankir.ru/technology/article/4527895. 48. Суворов, А. В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости эффективности финансовой деятельности банка // А. В. Суворов / Финансы и кредит. - 2018. - № 16. - С. 91-98. 49. Тавасиев, А. М. Банковское дело в 2 ч. Часть 1. Общие вопросы банковской деятельности: учебник для академического бакалавриата / А. М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 186 с. 50. Третьякова, О.Г. Статистический анализ финансового состояния банковского сектора / О.Г. Третьякова // Статистика и экономика .- 2018. - №2.- С. 20-29. 51. Фаюршина Л.И., Корогод Л.А., Шершнева Е.Г. Ликвидность коммерческого банка: содержание, факторы, инструменты регулирования. Бенефициар. - 2019. - № 38. - С. 10-13. 52. Финансы, деньги и кредит: учебник и практикум для академического бакалавриата / Д. В. Бураков [и др.]; под ред. Д. В. Буракова. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 329 с. 53. Фролов А.В. Анализ финансового состояния Банка Москвы на современном этапе // Инновационная наука. - 2016. - №6-1. - С. 175-178. 54. Шелкунова, Т.Г. Особенности оценки финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка / Т.Г. Шелкунова // Экономика и бизнес: теория и практика.- 2018. - №4. - С. 335-342. 55. Щербакова, Г. B. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам) / Г. Н. Щербакова. - М. : Вершина, 2016. - 464 с.