Анализ имущественного и финансового состояния организации на основе данных бухгалтерского баланса на примере АО "Авиакомпания Якутия".

Анализ имущественного и финансового состояния организации на се-годняшний день представляет особый интерес для обширного круга участ-ников рыночных отношений, которые заинтересованы в результатах ее дея-тельности. Для анализа имущественного и финансового состояния организа-ции используется ряд характеристик, которые наиболее полно и точно пока-зывают ее состояние как во внутренней, так и во внешней среде. Актуальность выбранной темы не вызывает сомнений, т.к. в настоящее время своевременно и правильно проведенный анализ имущественного и фи-нансового состояния организации позволит ей не только избежать финансо-вого кризиса, но и принять все необходимые меры для корректировки своей деятельности, что впоследствии поможет достичь высоких коммерческих ре-зультатов. Результаты анализа имущественного и финансового состояния нужны, прежде всего, собственникам организации, а также ее инвесторам, кредиторам, поставщикам, менеджерам, налоговым службам. Целью выпускной квалификационной работы является – провести оценку имущественного и финансового состояния организации, выявить ос-новные проблемы в ее хозяйственной деятельности и дать рекомендации по-вышения имущественного и финансового состояния. Исходя из указанной цели исследования, ее основными задачами явля-ются:  изучить понятие и значение бухгалтерского баланса в системе финансовой отчетности;  рассмотреть информационную базу анализа имущественного и финансового состояния организации;  раскрыть методику анализа имущественного и финансового со-стояния организации;  дать организационно-экономическую характеристику АО «Авиа-компания «Якутия»;  провести анализ имущества организации и источников его обра-зования;  провести анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости организации;  разработать мероприятия по улучшению имущественного и фи-нансового состояния организации;  дать оценку влияния предлагаемых мероприятий на финансовое состояние организации. Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятель-ность АО «Авиакомпания «Якутия».

---

Не хотите писать диплом сами? Попробуйте заказать написание дипломной работы по электрике у Work5! Мы выполним работу в соответсвии со всеми требованиями вашего ВУЗа.

---

. Предметом исследования является имущественное и финансовое состо-яние АО «Авиакомпания «Якутия». Теоретической и методологической основой послужили труды Р.А. Багдасарян, Е.С. Ваганова, А.А. Володин, А.В. Графов, А.О. Григорьева, Л.В. Донцова, А.Н. Жилкина, В.В. Ковалев, Е.В. Коробкова, Г.В. Мешкова, С.С. Скобин, А.Д. Шеремет и других ученых в области управления финан-сами предприятия, затрагивающие вопросы финансового анализа и плани-рования. В качестве информационных источников использовались законода-тельные акты, учебная литература, профессиональная периодическая лите-ратура, а также материалы исследуемой организации. При выполнении работы использованы следующие методы исследова-ния: научный метод, системный метод, метод сравнения и сопоставления, диалектический метод, методы экономического анализа и др. Практическая значимость работы заключается в разработке практиче-ских предложений по улучшению имущественного и финансового состояния АО «Авиакомпания «Якутия». Совокупность изучаемых проблем, цели и задачи исследования опре-делили структуру работы, которая включает введение, три главы, заключе-ние, список использованных источников и приложения.

Финансовое положение характеризуется обеспеченностью финансовы-ми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования пред-приятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использова-ния, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физиче-скими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Под имуществом предприятия понимаются все материальные, нематери¬альные и денежные средства, находящиеся в пользовании, владении и распоря¬жении предприятия. Актуальность выбранной темы обусловлена необходимостью изучения теоретических и методических аспектов анализа имущественного и финансо-вого состояния, в целях повышения эффективности деятельности организа-ций. Цель написания работы заключается в проведении оценки имуществен-ного и финансового состояния организации, выявлении основных проблем в ее хозяйственной деятельности и разработке рекомендаций улучшению иму-щественного и финансового состояния. Объект исследования послужил проведению анализа имущественного и финансового состояния на примере Акционерного общества «Авиакомпания «Якутия». Организация осуществляет свою деятельность с 2002 года. Руководит компанией – Горбунов Владимир Павлович. Основным видом деятельности авиакомпании является – Перевозка воз-душным пассажирским транспортом, подчиняющимся расписанию. Результаты анализа основных технико-экономических показателей дея-тельности АО «Авиакомпания «Якутия» свидетельствуют об увеличении масштабов ее деятельности, выраженное ростом объема оказанных услуг на 32,1%, тем самым увеличив себестоимости, за аналогичный период времени на 52,9%. За исследуемый период, при росте объема оказанных услуг, себе-стоимости конечный финансовый результат деятельности АО «Авиакомпания «Якутия» снизился, авиакомпания понесла убытки в размене 1076029 тыс. руб. За анализируемый период стоимость имущества организации увеличи-лась на 28%, это произошло в основном за счет роста как оборотных так и внеоборотных активов. Организация в течение трех лет является мобильной, так как наибольший удельный вес в структуре имущества занимают оборот-ные активы. Величина собственного капитала сократилась за счет снижения суммы нераспределенной прибыли. Уменьшение собственного капитала сви-детельствует о снижении финансовой устойчивости и деловой активности. Увеличение долгосрочных обязательств отрицательно характеризует финан-сово-хозяйственную деятельность организации. Также происходит и рост краткосрочных обязательств. Наибольший удельный вес в структуре пасси-вов в 2018 году занимает долгосрочный капитал. Таким образом, можно от-метить, что финансовые ресурсы авиакомпании формируются в основном за счет заемных средств, следовательно организация зависима от долгосрочных и краткосрочных заемных средств. Рассчитанные в рамках исследования коэффициенты оборачиваемости по всем видам увеличились, что говорит об увеличении оборачиваемости средств АО «Авиакомпания «Якутия», о росте эффективности использования имущества организации, таким образом, активность АО «Авиакомпания «Якутия» за исследуемый период увеличилась. В 2018 году можно отметить снижение всех показателей рентабельности по отношению к предыдущему 2017 году, следовательно финансовая эффективность организации снизилась. Баланс АО «Авиакомпания «Якутия» можно назвать не полностью ликвидным, так как выполняются не все неравенства, это выражено тем, что у авиакомпании не достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно наиболее ликвидных активов, в будущем при своевременном по-ступлении денежных средств от продаж и платежей она не может быть пла-тежеспособной на период, равный средней продолжительности одного обо-рота оборотных средств после даты составления баланса, не соблюдается минимальные условия финансовой устойчивости организации, отсутствие у нее собственных оборотных средств. Анализ коэффициентов ликвидности АО «Авиакомпания «Якутия» за 2016 – 2018 гг. показал, что организация является не платежеспособной, так как большинство рассчитанных коэффициентов не соответствуют своим нор-мативным значениям. Положительным является то, что все коэффициенты увеличились, что в дальнейшем при постепенном росте может привести к: достатку у организации наиболее ликвидных средств для покрытия текущих обязательства, росту платежеспособности в среднесрочном периоде, а также нейтрализации трудностей в покрытии текущих обязательств. За исследуемый период АО «Авиакомпания «Якутия» характеризуется неустойчивым финансовым состоянием, так как нарушена нормальная пла-тежеспособность. Все показатели финансовой устойчивости авиакомпании не соответ-ствуют своим нормативным значениям, что говорит о низкой финансовой устойчивости АО «Авиакомпания «Якутия». В качестве управленческих мер по повышению имущественного и фи-нансового состояния АО «Авиакомпания «Якутия» предложено: − внедрение факторинговой схемы работы с дебиторами снижение дебиторской задолженности; − вырученные средства направить на погашение как долгосрочной так и краткосрочной задолженностей. После реализации предложенных в рамках исследования мероприятий по улучшению имущественного и финансового состояния АО «Авиакомпа-ния «Якутия», все показатели авиакомпании, характеризующие имуществен-ное и финансовое состояние организации, значительно повысятся, что указы-вает на повышение эффективности использования активов, капитала и финан-совой эффективности. АО «Авиакомпания «Якутия» довольствуется умеренными по сравне-нию со своими возможностями темпами роста оборота предоставленных услуг, но не поддерживает задолженность на нейтральном уровне. У пред-приятия не достаточно финансовых ресурсов для реализации инвестицион-ных проектов, а так же имеется некоторый дефицит ликвидных средств. Существующая система управления предприятием не обеспечивает ав-томатического решения имеющихся у компании проблем, и поэтому АО «Авиакомпания «Якутия» с целью улучшения своего имущественного и фи-нансового состония необходимо приобрести компьютерное программное обеспечение по финансовому анализу и планированию, которое обеспечит применение современных методов финансового планирования на предприя-тии в соответствии с избранной стратегией. Функцию такого планирования будет выполнять финансовый директор. В среднем затраты на приобретение программного обеспечения для решения задач финансового планирования составят 110000 руб. Согласно данным прогнозного баланса, в случае внедрения мероприя-тий по финансовому планированию сумма активов и пассивов организации увеличится на 741780 тыс. руб. или почти на 6%. Финансовый потенциал АО «Авиакомпания «Якутия» после внедрения мероприятий будет характеризо-вать предприятие как платежеспособное и финансово устойчивое. Оценка эффективности предложенных мероприятий была произведена на основе экспертных оценок. В качестве экспертов выступили сотрудники АО «Авиакомпания «Якутия».по мнению экспертов, расходы на внедрение мероприятий по совершенствованию финансового планирования в АО «Авиакомпания «Якутия» будут оправданы, произойдет увеличение выруч-ки в размере 10%. Результатом внедрения мероприятий по совершенствова-нию финансового планирования в АО «Авиакомпания «Якутия» будет уве-личение всех экономических показателей. В случае внедрения мероприятий по финансовому планированию можно предполагать значительное увеличе-ние прибыли, а также увеличатся показатели платежеспособности, ликвидно-сти и финансовой устойчивости, что говорит о положительной тенденции развития предприятия. Таким образом, внедрение данного проекта можно считать экономиче-ски целесообразным. 

1. Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском уче-те» (ред. от 26.07.2019) // Консультант Плюс, СПС, 2019 г. 2. Федеральный закон № 127-ФЗ от 26.10.2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 03.07.2019) // Консультант Плюс, СПС, 2019 г. 3. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных об-ществах» (ред. от 15.04.2019) // Консультант Плюс, СПС, 2019 г. 4. Приказ Минфина РФ № 43н от 06.07.1999 г. «Об утверждении Поло-жения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (ред. от 29.01.2018) // Консультант Плюс, СПС, 2019 г. 5. Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010 г. «О формах бухгалтер-ской отчетности организаций» (ред. от 19.04.2019) // Консультант Плюс, СПС, 2019 г. 6. Багдасарян, Р. А. Роль и назначение бухгалтерских балансов: от сред-невековья до наших дней / Р. А. Багдасарян, А. А. Папахчян, С. А. Хатхоху // Проблемы экономики в современном мире и роль бухгалтерского учета и аудита в их решении: Материалы международной научно-практической кон-ференции. – Майкоп: Электронные издательские технологии, 2017. – С. 43-45. 7. Белова Е. Л., Павлова В. А. Деловая активность как один из критериев финансово-хозяйственной деятельности организации // Калужский экономи-ческий вестник. 2017. № 1. - С. 25. 8. Бердникова Л. Ф., Портнова Е. С., Финансовое состояние организации: понятие и факторы, на него влияющие // Молодой ученый. 2016. - № 17. - С. 372-374. 9. Брусов, П. Н. Современные корпоративные финансы и инвестиции / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова, Н. П. Орехова. – М.: КноРус, 2017. – 518 с. 10. Ваганова, Е. С. Баланс как один из основных информационных мате-риалов внутренних и внешних пользователей бухгалтерской отчетности ор-ганизации. Аналитические возможности баланса / Е. С. Ваганова / Синергия Наук. – 2017. - № 11. – С. 351-357. 11. Вахрушина, М. А. Анализ финансовой отчетности: учебник / М.А. Вахрушин. - Москва: Инфра-М, 2017. – 432 с. 12. Володин, А. А. Управление финансами. Финансы предприятий: учеб-ник / А.А. Володин. – М.: Инфра-М, 2014. – 364 с. 13. Гарнов, А. П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятель-ности предприятия : учебник / под ред. А. П. Гарнова. - М. : ИНФРА-М, 2018. - 366 с. 14. Графов, А. В. Экономика организаций (фирмы): учебное пособие для магистров. / А. В. Графов и др. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 264 с. 15. Графов, А. В. О нормативных значениях коэффициентов при формиро-вании рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприя-тия // Аудитор. 2015. - № 5. - С. 40-51. 16. Григорьева, А. О. Бухгалтерский баланс как источник информации для оценки финансового состояния организации / А. О. Григорьева // Перспекти-вы развития бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения в российской и международной практике: Сборник материалов II Всероссий-ской заочной научно-практической конференции. – Чебоксары: ЧГУ им. И. Н. Ульянова, 2017. – С. 31-34. 17. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, про-гноз: учебник. – 3-е изд. / Т. И. Григорьева – М. : Юрайт, 2018. – 486 с. 18. Губина, О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / О. В. Губина, В. Е. Губин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2018. - 335 с. 19. Дехтяренко, И. С. Бухгалтерская отчетность как основной источник экономической информации / И. С. Дехтяренко, А. В. Горбачева // Академи-ческая публицистика. – 2017. - № 10. – С. 73-78. 20. Докукина И. А., Графов А. В., Власова М. А. Методика оценки пред-принимательской активности // Экономика и предпринимательство. 2017. - № 2-1 (79-1). С. 409-411. 21. Донцова, Л. В. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: прак-тикум / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. – М. : ДИС, 2015. – 160 с. 22. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности. Практикум / Л. В. Дон-цова, Н. А. Никифорова. М.: Дело и сервис, 2016. - 144 c. 23. Ендовицкий, Д. А., Финансовый анализ: учебник / Д. А. Ендовицкий, Н. П. Любушин, Н. Э. Бабичева. - 3-е изд., перераб. М. : КНОРУС, 2016. - 300 с. 24. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для при-кладного бакалавриата / А. Н. Жилкина. М. : Издательство Юрайт, 2016. - 285 с. 25. Жиляков, Г. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания). М. : КноРус, 2017. – 368 с. 26. Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности / Илышева Н. Н., Кры-лов С. И. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 241 с. 27. Каплан Р., Нортон Д. Сбалансированная система показателей. От стра-тегии к действию. М. : Олимп-Бизнес, 2017. - 314 с. 28. Ковалев, В. В. Корпоративные финансы в вопросах и ответах: учеб. пособие / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М. : Проспект, 2018. – 363 с. 29. Колмаков В. В., Коровин С. Ю. Совершенствование подходов и мето-дик анализа финансового состояния предприятия // Вестник НГИЭИ - 2015 - № 5 (48) - С. 67. 30. Коробейникова, А. А. Бухгалтерский баланс в анализе финансового со-стояния предприятия и оценке вероятности банкротства / А. А. Коробейни-кова // Перспективы развития бухгалтерского учета, анализа, аудита и нало-гообложения в российской и международной практике: Сборник материалов II Всероссийской заочной научно-практической конференции. – Чебоксары: ЧГУ им. И. Н. Ульянова, 2017. – С. 76-79. 31. Коробкова, Е. В. Понятие и виды бухгалтерских балансов / Е. В. Ко-робкова // Проблемы управления устойчивым развитием бизнес структур разных сфер деятельности: Сборник научных трудов Международного эко-номического форума. – Орел : ОГУ ЭиТ, 2017. – С. 327-331. 32. Кузина, А. Ф. Баланс как основа для принятия управленческих реше-ний / А. Ф. Кузина, М. И. Ленкова, В. В. Лисицин // Вестник Академии зна-ний. – 2017. - № 23. – С. 104-110. 33. Кунгурова Д. А. Оценка финансового состояния в финансовом ме-неджменте // Управление современной организацией: опыт, проблемы и пер-спективы. 2016. - С.255-256 34. Любушин, Н. П. Анализ методов и моделей оценки финансовой устой-чивости организаций / Н. П. Любушин // Экономический анализ: теория и практика. 2017. - № 1. - С. 3-11. 35. Любушин, Н. П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н. П. Любушин. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 575 c. 36. Малышенко, В. А. Аналитические возможности бухгалтерского балан-са в подготовке финансово-стратегических решений / В. А. Малышенко // Новая наука: Теоретический и практический взгляд. – 2017 – Т. 1. - № 4. – С. 169-172. 37. Маркарьян, Э. А., Финансовый анализ: учебное пособие / Э. А. Марка-рьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. - 9-е изд., перераб. - М, : КНО-РУС, 2017. - 192 с. 38. Мешкова, Г. В. Использование бухгалтерских балансов для оценки перспектив предпринимательства / Г. В. Мешкова // Интеграция наук. – 2017. - № 6. – С. 93-95. 39. Официальный сайт «AltInvest» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https: // www.alt-invest.ru/program/price/ (дата обращения 19.12.2019). 40. Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Т. В. Погодина. - М. : Издательство Юрайт, 2015. - 351 с. 41. Прангишвили, И. В. Системный подход и повышение эффективности управления / И. В. Прангишвили. М. : Наука, 2015. - 421 с. 42. Рубцов, И. В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / И. В. Рубцов. - Москва : Юнити-Дана, 2018. - 127 с. 43. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. - М. : Инфра - М, 2015. - 400 с. 44. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М. : ООО Новое знание, 2015. - 536 с. 45. Селезнева Н. Н., Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - 3-е изд., пере-раб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 583 с. 46. Синицкая, Н. Я. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Н. Я. Синицкая. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Из-дательство Юрайт, 2016. - 213 с. 47. Скобин, С. С. Основные показатели анализа хозяйственной деятельно-сти предприятия: рентабельность капитала, производства услуг: практиче-ское пособие. М.: Издательский дом «Максим», 2017. - 128 с. 48. Урманбекова, И. Ф. Улучшение финансового состояния предприятия // Молодой ученый. 2017. - № 17. - С. 391-394. 49. Финансовый менеджмент : учебник для бакалавров : [гриф УМО] / Е. М. Рогова, Е. А. Ткаченко, С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов, Нац. исслед. ун-т Высшая школа экономики. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юрайт, 2017. - 540 с. 50. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммер-ческих организаций: практ. пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. 2-е изд., перераб. и доп. М. : ИНФРА-М, 2017. - 208 с. 51. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В., Методика финансового анализа: учебное пособие. М. : ИНФРА-М, 2016. - 268 с. 52. Щербатая, И. Н. Значение бухгалтерского баланса в современных эко-номических условиях / И. Н. Щербатая // Развитие науки и техники: меха-низм выбора и реализации приоритетов: сборник статей Международной научно-практической конференции. – Уфа: Аэтена, 2017. – С.134-136.