Финансовое состояние организации формируется в процессе взаимоотно-шений с поставщиками, покупателями, налоговыми органами, банками и други-ми партнерами. От улучшения финансового состояния организации зависят ее экономические перспективы.
С научной точки зрения анализ – есть способ нахождения сущности про-цесса или явления путем определения и последующего изучения всех его сторон и составляющих частей, выявления основы, объединяющей все части в единое целое, и построение на этой основе тенденций развития. По результатам анализа строятся выводы о внутренней структуре анализируемого предмета или явления и наилучших способах его использования.
Обобщая существующие определения и родственные понятия финансово-го состояния, его можно определить, как некую экономическую категорию, ха-рактеризующуюся размещением собственности и использованием финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени.
Информационной базой оценки и анализа финансовой устойчивости вы-ступает, в первую очередь, финансовая (бухгалтерская) отчетность. В зависимо-сти от методологии исследования для проведения оценочных и аналитических процедур могут быть использованы иные ресурсы.
Использование традиционных и специальных методов экономического анализа необходимо для подтверждения непрерывности и стабильности разви-тия экономического субъекта на перспективу, что позволяет своевременно раз-работать комплекс мероприятий по предупреждению кризисных явлений в эко-номике, принять обоснованные и эффективные управленческие решения всем пользователям аналитической информации.
Методология исследования также носит разрозненный характер. Наибо-лее комплексную оценку финансовой устойчивости позволяет провести анализ основных показателей финансового состояния предприятия в разрезе 4 групп показателей: рентабельности, структуры капитала, платёжеспособности и лик-видности, а также рискованности.
Проведенный в ходе исследования экономический анализ деятельности ООО «ИНФОРМЕД» выявил серьезные проблемы в его функционировании: количественный рост показателей сбыта характеризуется сокращением резуль-тирующих показателей. Прибыль за отчётный год упала, к концу 2018 года ее величина составила немногим более 7,2 млрд. руб., что на 39,3% ниже анало-гичного показателя базисного года. Чистая прибыль ООО «ИНФОРМЕД» за исследуемый период сократилась на 2,13 млрд. руб., что составляет порядка 25,94% в относительном выражении. Рентабельность продаж, рассчитанная по чистой прибыли, за исследуемый период сократилась с 6,55% до 4,35%. В 2018 году на 1 рубль выручки приходилось 4,35 копеек чистой прибыли. При этом в 2017 году был зафиксирован рост данного показателя, а в 2018 году – резкий спад. И это только вершина айсберга. За исследуемый период общая стоимость имущества ООО «Информед» увеличилась с 326 млрд. руб. в 2016 году до 341 млрд. руб. в 2018 году. При этом наблюдается ярко выраженный рост внеобо-ротных активов компании и сокращение величины ее оборотных средств. Имен-но это и легло в основу подобных изменений имущественного состояния иссле-дуемой организации.
ООО «ИНФОРМЕД» обладает низкой степенью ликвидности активов, которая демонстрирует тенденцию к снижению, и неустойчивым финансовым состоянием. Коэффициент абсолютной ликвидности составил к концу 2018 г. 0,01, что существенно ниже нормативного значения, что свидетельствует о том, что денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, необходимых для покрытия краткосрочных обязательств, недостаточно. Коэффициент крити-ческой ликвидности по состоянию на конец отчетного периода составил 0,39, что также ниже допустимого значения. Данное изменение показателя говорит о том, что компании очень сложно за счет наиболее ликвидных текущих активов удается погашать краткосрочную задолженность.
На долю оборотных средств приходится около 12,26%. Подобное соот-ношение внеоборотных и оборотных активов свидетельствует о наличии «тяже-лой» структуры имущества, что препятствует ускорению оборачиваемости средств организации.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами за прошедший год сократился, составив на конец 2018 года минус 3,4, что свидетельствует об отсутствии у предприятия собственного оборотного капитала.
Единственным показателем, соответствующим нормативным требовани-ям, стал коэффициент восстановления платёжеспособности, величина которого в 2018 году, однако снизилась. Данный коэффициент указывает на невозмож-ность восстановления ООО «ИНФОРМЕД» нормальной текущей ликвидности в ближайшие 6 месяцев.
Серьезные угрозы финансовой устойчивости создает столь низкое значе-ние показателей платежеспособности и ликвидности ООО «ИНФОРМЕД».
На долю оборотных активов приходится немногим более 10 % всех средств ООО «ИНФОРМЕД» . Доля оборотных активов в балансе компании за 3 года снизилась с 12,26% в 2016 году до 10,04% в 2018 году. На протяжении всего исследуемого периода оборотные активы ООО «ИНФОРМЕД» были сформированы преимущественно за счет дебиторской задолженности, на долю которой приходилось от 8,18% до 7,52% всего имущества организации.
Среди источников финансирования деятельности ООО «ИНФОРМЕД» преобладают собственные средства, доля которых в пассиве баланса, однако, снизилась с 56,37% в 2016 году до 55,84% в 2018 году.
Оборотные активы компании уменьшились на 14,2% или 5,67 млрд. руб. в денежном выражении.
Запасы и затраты являются единственным показателем в числе оборотных активов, которые продемонстрировали прирост в отчетном периоде. Их величи-на за период с 2016 по 2018 гг. выросла на 11,16%, это составляет порядка 271 млн. руб. Прочие оборотных активов - их величина сократилась на 20,68% или 1,38 млрд. руб.
Таким образом, можно говорить о том, что финансовое состояние ООО «Информед» является неустойчивым и даже кризисным. Несмотря на доста-точно высокую степень автономии и устойчивость источников финансирования, компания испытывает серьезные трудности с ликвидностью и платежеспособно-стью, что создает серьезную угрозу финансовой устойчивости предприятия.
По итогам проведенного экономического анализа был разработан ряд ре-комендаций, направленных на укрепление деятельности ООО «ИНФОРМЕД» . Предполагается, что основным вектором развития Общества должно стать по-вышение ликвидности активов, обеспечение роста их оборачиваемости, а также пересмотр структуры финансирования обязательств в сторону сокращения объ-емов внешнего финансирования.
Миссией промышленно-энергетического технопарка станет укрепление национальной экономической безопасности за счет концентрации инновацион-ных, интеллектуальных и технологических ресурсов, создания новейшего энер-госберегающего и экологически чистого оборудования, предназначенного как для нужд столичного региона, так и для других регионов России.
Оценка эффективности предложенных рекомендаций по повышению эко-номической деятельности свидетельствует о положительных результатах. Ожи-дается, что в результате реализации предложенных мероприятий ООО «ИН-ФОРМЕД» удастся увеличить объемы чистой прибыли на 4,5 млн. руб. или 74,8% в относительном выражении. При этом прогнозный рост рентабельности продаж составляет плюс 2,88% по итогам года. Структура активов компании изменится в сторону повышения ее мобильности: доля оборотных активов в общей величине имущества ООО «ИНФОРМЕД» вырастет с 10,04% до 22,69%.Степень автономии (независимости от внешних источников финансиро-вания) увеличится до 77,89%.
68 страниц
80% уникальность
2020 год
34 просмотров
