Сравнительный анализ налоговой системы США и России

Существует широкое и узкое толкование термина «налоговая система». В широком смысле налоговая система - это организованная на определенных принципах система общественных отношений между государством (в лице уполномоченных органов государственной власти по обеспечению соблюдения законодательства о налогах и сборах) и его гражданами (организациями и физическими лицами) по поводу установления и взимания налогов и сборов. В узком смысле налоговая система— совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, построенных на основании чётко сформулированных принципов, правил и процедур их установления, введения в действие, контроля за своевременностью и полнотой уплаты и ответственностью за их неуплату. Налоги являются основой любой налоговой системы. С помощью налогов государство может реализовать свои функции по регулированию, распределению и перераспределению финансовых потоков. В мире существует два вида налоговой системы: глобальная и шедулярная. Шедyлярная налоговая система - весь доход, получаемый налогоплательщиком, делится на части - шедyлы.

---

Если написание магистерской работы вызывает у вас трудности, закажите её выполнение у специалистов Work5.

---

. Каждая шедула облагается налогом особым образом и устанавливаются различные ставки для каждой шедулы. Глобальная налоговая система - все доходы физических и юридических лиц облагаются одинаково. Последняя налоговая система широко применяется в Западных государствах, в том числе в Российской Федерации (далее РФ) и Соединенных штатах Америки (далее США). Целью настоящего исследования является рассмотрение, проведение сравнительного анализа налоговых систем двух крупных, развитых, федеративных государств, США и РФ, с целью выявления общего и различного в системе построения налоговой системы.

В заключение проведенного анализа, можно сделать вывод, что налоговые системы США и РФ имеют большое сходство и много различий. Сходства налоговых систем. 1. Построение налоговой системы зависимости от устройства государства. РФ и США являются федеративными государствами, и налоговые системы состоят из трех уровней – налоги федерального уровня, налоги регионального и местного уровня. 2. В РФ как и в США большая часть налогов платят физические лица. Различия в налоговых системах. 1 Налоговое законодательство США, в отличие от российского, не закрепляет перечня федеральных, региональных и местных налогов; 2 Штаты США обладают правом на принятии на своей территории любых налогов. Только обязанностью соблюдать конституционные принципы налогообложения ограничивает это право; 3 В США, в отличие от РФ, не существует налога на добавленную стоимость. Схожий с НДС налог существует в США в виде налога с продаж. Ранее до 01.01.2004 года налог с продаж взимался и в РФ; 4 В США компании платят федеральный корпорационный налог и в большинстве случае являются налогоплательщиками корпорационного налога штатов. В РФ налог на прибыль организаций исчисляется и платится только в федеральный бюджет страны; 5 Налог на социальное обеспечение в США уплачивают и работники, и работодатели. В РФ похожий Единый социальный налог был заменен на взносы во внебюджетные фонды. Взносы обязаны перечислять только работодатели; 6 Система налогов США в большей степени ориентирована на прямые налоги, а в РФ преобладает косвенное налогообложение; 7 В налоговой системе США в большой степени налоговые ставки устанавливаются по прогрессивной шкале, а в РФ – пропорционально; 8 В РФ местные налоги занимают малую долю в доходах местных органов. В США местные налоги составляют более 30% бюджетных средств государства.

1. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» (080105)/ Под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 2. Консультант плюс: Налоговый кодекс РФ. 3. Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику: учеб. пособие / Т.Ю. Матвеева; Гос. ун-т - Высшая школа экономики. - 4-е изд. - М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2006 4. Пепеляев С.Г. Налоговое право, М.: Инвест Фонд, 1995. 5. Крохина, Ю. А. Кучеров И. И. Налоговое право России : Курс лекций. М.: Учебно-консультативный центр "Юр-ИнфоР", 2001. :[Рецензия] /Ю. А. Крохина.//Правовая политика и правовая жизнь. -2001. - № 3. - С. 212 - 216