Учись на 5!
+7 (495) 215-28-14
Кривоколенный переулок, д. 5 строение 4, офис 239, этаж 2. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой для посещения офиса необходимо записаться по телефону.
Вход только в медицинской маске.

Анализ планирования денежных потоков Федеральной почтой связи по Кемеровской области в 2010-2012 гг.

Тип работы
дипломная работа
Группа предметов
Финансы
Предмет
Финансы и кредит
Страниц
80
Год сдачи
2013
Оглавление
Введение 2 Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками. 4 1.1 Экономическая сущность и виды денежных потоков. 4 1.2 Принципы и методы управления денежными потоками. 13 1.3 Планирование денежных потоков организации 23 1.4 Структура, проблемы развития ФГУП «Почта России». 32 Глава 2. Оценка эффективности управления денежными потоками ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.) 36 36 2.1 Общая финансово-экономическая характеристика организации 36 2.2 Анализ финансовой структуры капитала организации 47 2.3 Анализ состава, структуры, динамики, денежных потоков исследуемой организации. 57 Глава 3. Совершенствование управления денежными потоками организации. 64 3.1 Рекомендации по прогнозированию денежных потоков организации ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.). 64 3.2 Оптимизация управления денежными потоками предприятия. 75 3.3 Оценка влияния денежных потоков на финансовую устойчивость исследуемой организации. 82 Заключение 90 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 94 ПРИЛОЖЕНИЯ 99
Введение

Тема работы – «Анализ планирования денежных потоков Федеральной почтой связи по Кемеровской области в 2010-2012 гг.» Данная тема очень актуальна и интересна, особенно в условиях дефицита финансовых средств. Эффективное и грамотное управление денежными потоками обеспечивает значительное увеличение объема производства, а вместе с тем и снижение себестоимости продукции и снижение налоговых и других платежей, а также оптимизацию инвестиционного процесса. Цель исследования Провести анализ денежных потоков организации, на основании данного анализа сделать выводы по оптимизации управления денежными потоками предприятия. Задачи исследования 1.


На сервисе Work5 написание курсовых на заказ в Кемерово - это просто.


.Анализ организационно-экономической структуры организации. 2.Анализ финансового состояния организации. 3.Анализ структуры, состава, динамики, денежных потоков исследуемой организации. Объектом исследования является денежные потоки организации, а также мероприятия по оптимизации управления финансовыми потоками. Предметом исследования являются: состав, структура, динамика денежных потоков. В процессе исследования проблемы, будут рассмотрены следующие аспекты: - Рассмотрены теоретические основы управления денежными потоками, в том числе дано понятие и классификация денежных потоков предприятия, определены методы расчета денежных потоков организации, а также дано определение планированию денежных потоков организации; - Проведен анализ денежных потоков организации; - Разработаны на основании анализа рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками организации. Методологическая проработанность темы исследования стала возможной благодаря применению комплекса научных методов познания. Научная новизна исследования определяется тем, что оно представляет собой попытку комплексного анализа теории и практики управления финансовыми потоками организации.

Заключение

Основной целью написания данной работы была разработка рекомендаций по повышению эффективности управления денежными потоками в современной организации. Для целей данной работы денежными потоками понимались все входящие и выходящие платежи, которые возникают в процессе ведения текущей деятельности ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.). ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.) — крупное предприятие на территории города Москвы, которое занимается изготовлением, монтажом, постгарантийным обслуживанием пластиковых окон. Для изготовления окон используются современные профиля и качественная гарнитура. Общество ведет хозяйственную деятельность с 2005 года и успело зарекомендовать себя надежным поставщиком оконных изделий. Анализ финансовых результатов деятельности организации в период с 2010 по 2012 года позволяет сделать выводы: о наличии у ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.) положительной чистой прибыли, за 2012 год ее размер составил 6 249 тыс. руб.; общая площадь выпускаемых изделий составляет более 25 000 квадратных метров в год; продаваемые изделия равномерно распределяются между покупателями физическими лицами и юридическими лицами. Основным показателем эффективности управления денежными потоками в организации является размер чистого денежного потока. Для ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.): размер чистого денежного потока от текущей деятельности в 2012 году составил 134 478 тыс. руб.; размер чистого денежного потока от инвестиционной деятельности в 2012 году равнялся – 59 112тыс. руб.; размер чистого денежного потока от финансовой деятельности в 2012 году составил 94 274 тыс. руб. Основные причины отрицательного денежного потока по инвестиционной деятельности — перестройка и модернизация производства ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.), в покупку нового оборудования вкладываются значительные средства с целью снизить себестоимость оказываемых услуг, повысить рентабельность организации. Для проведения текущего управления денежными средствами в организации использовались два метода: прямой; косвенный. Анализ движения денежных потоков ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.), проведенный прямым и косвенным методом (таблица 2.14, 2.15), показывает что размер чистого денежного потока организации равен в 2012 году 169641 тыс. руб., что больше его значения в 2011 году на 50 млн. руб. Если рассмотреть значения денежных потоков по циклам участия в производственном процессе, то денежный поток от текущей деятельности имеет положительное значение; денежный поток от инвестиционной деятельности отрицателен; отрицательное значение имеет и денежный поток организации от финансовой деятельности. Для более качественного анализа и формирования рекомендаций по целесообразности изменения текущей финансовой политики ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.) проведено построение прогнозного отчета движения денежных средств с помощью методов: статистической обработки; регрессионного анализа. Применение статистических методов предполагало использование темповых показателей, которые рассчитывались как отношение значения размера строки в текущем периоде к предыдущему. Итоговый прогноз статистическим методом движения денежных потоков ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.) - увеличение денежного остатка до 9 836 719 тыс. руб. или его рост на 6 745 059 тыс. руб. в течение 2013 года. Другим методом прогнозирования, которые я применял для формирования и расчета плановых показателей на 2013 год — регрессионный анализ. Для применения метода регрессионного анализа, предполагалось, что между показателями денежных поступлений ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.) существует линейная зависимость вида: Показатель в период т = а2 * Показатель в период (т-2) + а1 * Показатель в период (т-1) + а0, тогда задача свелась к поиску регрессионных коэффициентов уравнения регрессии а1, а2, а0. Для поиска применялся метод наименьших квадратов, который предполагал минимизацию квадрата разности между фактическим и прогнозным значением показателя: (Фактическое значение показателя — Прогнозное значение показателя)2 ? максимум. В результате построения прогнозной модели денежных потоков с помощью регрессии для ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.) делаю вывод: сальдо в 2103 году составит 1 613 513 тыс. руб.; остаток денежных средств увеличится до 4 705 171 тыс. руб. По результатам расчетов необходимого размера остатка и оптимального остатка денежных средств, рекомендую: сократить остаток денежных средств на конец 2013 года на 1 847 445 тыс. руб.; денежные средства направить на закупку основных средств; при рентабельности в 12% (уровень 2012 года) выигрыш ФГУП "Почта России" (филиал Кемеровская обл.) составит — 219 179 тыс. руб.; дополнительный доход компания получит от снижения затрат на осуществление затрат по модели Баумоля — 184 743 тыс. руб.; таким образом общий эффект от мероприятия — 403 922 тыс. руб. В результате закупки основных средств в 2013 году значительно улучшится финансовая структура ФГУП "Почта России" из-за роста коэффициентов, все показатели останутся на удовлетворительном уровне. Увеличение коэффициента независимости с 0,06 до 0,32 означает повышение финансовой устойчивости организации и снижение рисков для осуществления инвестиционных вложений.

Список литературы

1) Законодательные акты. 1. Гражданский кодекс РФ. М., 2011. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ, часть вторая от 5.08.2000 №117-ФЗ. 3. Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» 4. Положение Правительства РФ от 6 мая 2008 года № 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием расчетных карт без применения контрольно-кассовой техники» 5. Указание Центрального банка РФ «Положение об организации безналичных расчетов в РФ» 6. Указание Центрального банка РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» от 14.11.2001 № 1050-У 2) Учебники. 7. «Анализ финансовой отчетности» / под ред. О. В. Ефимовой и М.В. Мельник. - М.: Издательство «Омега-Л», 2008. - 451 с.; 8. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ДИС, 2001. - 256 c. 9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа» - М.: Финансы и статистика, 2000. - 416 с.; 10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. / М.: ИНФРА-М, 2009. - 215 c.; 11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. / Киев: Эльга: Ника-центр, 2006. - 528 c. 12. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. / СПб.: Питер, 2007. - 218 с. 13. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: «Олимп – Бизнес», 2007. - 14. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. – СПб.: «Экономическая школа», 2004. В 2 т. - 1166 c. 15. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – 2-е изд., - М.: ИНФРА-М, 2008. - 400 c. 16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. / М.: ТК ООО «Велби», 2008. - 424 c. 17. Колчина Н.В., Португалова О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 464 c. 18. Коротков Э.М. Антикризисное управление. – М.: ИНФРА-М, 2007. - 432 c. 19. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н. Ильченко / Иван. гос. хим.-технол. ун-т. – Иваново, 2008. - 193 с. 20. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики. - М.: Дело, 2011. - 304 с. 21. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.:ЭКСМО, 2008. - 768 c. 22. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. - 471 c. 23. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. 6-е издание, испр. / М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. - 224 c. 24. Р. Аккофф «Планирование будущего корпорации», - М.: Прогресс, 1985 г. – 169 с. 25. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. / М.: Изд-во «Приор», 2002. - 224 с. 26. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 223 с. 27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. М.:Инфра-М, 2008. - 536 с. 28. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Анализ финансовой отчетности организации. 3-е изд. / М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 624 c. 29. Сивкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 447 c. 30. Скляренко В.К., Прудникова В.М. «Экономика предприятия», - М.: ИНФРА-М, 2006 г. – 527 с. 31. Сорокина Е.М. «Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики»- М: Финансы и статистика, 2004. - 176 с. 32. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник М.: «Перспектива», 2010 г. - 656 c. 33. Таль Г.К. Антикризисное управление предприятиями и банками. – М.: Дело, 2001. - 1800 c. 34. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / Под ред. Осмоловского В.В. / Мн.: Новое знание, 2001. - 533 c. 3) Диссертации. 35. Анисимов М.Ю. Организационно-функциональный механизм управления денежными потоками. - Москва, 2009 г. - 168 с. 36. Бакулевская Л.В. Управление денежными потоками в системе корпоративного финансового менеджмента: Диссертация кандидата эконмоических наук. - Йошкар-Ола, 2009 г. - 170 с. 37. Гриненко Е.В. Управление денежными потоками и пути их оптимизации: Диссертация кандидата эконмоических наук. - Москва, 2004 г. - 180 с. 38. Новолодский Д.А. Совершенствование ситемы управления денежными средствами на предприятии. - Новосибирск, 2004 г. - 159 с. 39. Петрова Е.П. Стратегическое и внутрифирменное планирование на предприятиях пищевой промышленности на основе концепции денежного потока. - Астрахань, 2004 г. - 181 с. 40. Шахбазян Е.М. Совершенствование системы управления оборотными средствами предприятия. - Москва, 2006 г. - 131 с. 4) Источники Internet 41. Правовая система «Гарант» - www.garant.ru 42. Савчук В.П. Стратегии и технологии управления финансами предприятия. - http://www.cfin.ru/management/finance. 43. Сайт исследовательского агентства РБК – www.rbc.ru 44. Выварец А. Д. . Экономика предприятия [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)». - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 543 с. - ISBN 5-238-01109-1. Режим доступа: http://znanium.com. 45. Иванов И. Н. Экономика промышленного предприятия: Учебник . - М.: ИНФРА-М, 2011. - 395 с.: 60x90 1/16. -. ISBN 978-5-16-004133-9, 1500 экз. Режим доступа: http://znanium.com. 46. Паламарчук А. С.Экономика предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 458 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование). (переплет)ISBN 978-5-16-003883-4, 500 экз. Режим доступа: http://znanium.com. 47. Экономика предприятия [Электронный ресурс] : учебник для вузов / под ред. проф. В. Я. Горфинкеля. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 767 с. - (Серия «Золотой фонд российских учебников»). - ISBN 978-5-238-01284-1. Режим доступа: http://znanium.com. 48. Экономика предприятия (организации): Учебник / Под ред. О.В. Девяткина, В.Я. Позднякова. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 604 с.: 60x90 1/16 + CD-ROM. - (Высшее образование). (переплет, cd rom) ISBN 978-5-16-003879-7, 500 экз. Режим доступа: http://znanium.com. 5) Журналы 49. «Финансовый Директор» 50. «Эксперт» 51. «Экономист»

Горят сроки, а работа ещё не готова?

Заполните небольшую форму заказа и мы сможем помочь вам сдать работу в оговоренные сроки!