Роль и значение налогового планирования в деятельности организации.

Вопрос налогообложения является очень актуальным для любого экономического субъекта. Налоги представляют собой изъятие государством определенной части дохода предприятия, а потому любой экономический субъект стремится минимизировать эту изымаемую часть. И это неудивительно.

---

На Work5 ответы на билеты заказать в Омске легко.

---

. А кто же захочет отдавать свои денежные средства? Существуют самые различные методы минимизации налоговых платежей: законный способ (налоговое планирование) и незаконные способы (обход налогов, уклонение от уплаты налогов). В современных условиях рыночной экономики России особое значение приобретает налоговое планирование на экономических субъектах, которое неотделимо от общей предпринимательской деятельности любого предприятия. Налоговое планирование можно определить как совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов экономического субъекта, путем регулирования величины и структуры налоговой базы, а также воздействия на эффективность управленческих решений и обеспечения своевременные расчеты с бюджетом по действующему Налоговому Кодексу Российской Федерации. Налоги занимают значительную часть в финансовой деятельности экономического субъекта. Для снижения и оптимизации сумм причитающихся к уплате налоговых платежей необходимо их грамотное планирование с использованием действующего законодательства. А потому актуальность темы курсовой работы, направленной на изучение экономической сущности и методик налогового планирования, не вызывает сомнений, особенно в период экономического кризиса и спада экономической активности, когда большинство налогоплательщиков осуществляет свою деятельность в стесненных и ограниченных финансовых обстоятельствах. Основной целью написания данной курсовой работы является расширение, углубление, обобщение и систематизация теоретических знаний и приобретение практических навыков по реализации налогового планирования на конкретном экономическом субъекте. Для достижения поставленной цели в процессе написания курсовой работы необходимо последовательно решить ряд ниже поставленных задач: а) изучить нормативно-правовые акты, учебно-методическую литературу и периодические источники о выбранной теме исследования; б) раскрыть экономическую сущность, назначение и основные этапы налогового планирования; в) описать основные способы минимизации налоговых обязательств на предприятии; г) изучить особенности финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования; д) применить методики налогового планирования с целью оптимизации налоговых обязательств объекта исследования. В качестве предмета исследования в данной курсовой работе выступает налоговое планирование, а в качестве объекта исследования - ИП Ковалева Алла Васильевна. Информационными источниками для написания данной курсовой работы послужили: а) нормативно-правовые акты по налогам и налогообложению; б) учебная литература и периодические источники по теме исследования; в) материалы объекта исследования. Основными приемами и методами исследования, которые предполагается использовать при написании курсовой работы, являются: монографическое исследование, документирование, наблюдение за выполнением хозяйственных операций.

Налоговое планирование является одним из принципиально новых явлений для российских экономических субъектов и направлено на оптимизацию налоговых платежей как одного из элементов планирования деятельности предприятия в целом. Основной целью написания данной курсовой работы являлось расширение, углубление, обобщение и систематизация теоретических знаний и приобретение практических навыков по реализации налогового планирования на конкретном экономическом субъекте. Курсовая работа включает в себя теоретическую и практическую главы. В теоретической главе рассмотрена сущность понятия «налоговое планирование» с точки зрения различных экономистов. В целом они определяют данное понятие как совокупность приемов и способов, приводящих к оптимизации налоговых платежей и тем самым к увеличению свободных денежных средств на предприятии. Также в процессе изучения налогового планирования в теоретическом аспекте были рассмотрены принципы его организации на экономическом субъекте, основные этапы стратегического и оперативного налогового планирования. При этом стратегическое планирование направлено в основном на решение глобальных вопросов налоговой оптимизации и начинает осуществляться еще на этапе становления экономического субъекта в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Именно при стратегическом налоговом планировании решают многие вопросы, которые способны оказать влияние на результаты деятельности предприятия. Оперативное же налоговое планирование направлено на решение текущих задач налоговой оптимизации и включает в себя мероприятия по минимизации налог в период осуществления деятельности экономическим субъектом. По итогам написания теоретической главы удалось установить, что налоговое планирование играет большую роль в организации экономического субъекта как юридического лица или индивидуального предпринимателя, а оказывает значительное влияние на формирование учетной политики в целях налогообложения и на налоговые обязательства в целом. Практическая глава курсовой работы носит исследовательский характер и направлена на оптимизацию налоговых обязательств на объекте исследования, в качестве которого выступает ИП Ковалева А. В., с применением элементов налогового планирования. Во второй главе предложена стратегия оптимизации налоговых обязательств на ИП Ковалева А. В., включающая следующие мероприятия: а) выбор оптимальной системы налогообложения; б) разработка налогового календаря. Произведенный анализ возможных систем налогообложения для ИП Ковалевой А. В. наглядно показал, что выбор упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» ИП Ковалевой А. В. был рациональным и наиболее экономичным. Выбор объекта налогообложения расходы приводит к росту учетных операций при ведении налогового учета и к росту налоговых обязательств ИП Ковалевой А. В. В следующих налоговых периодах не целесообразно менять систему налогообложения и объект налогообложения «доходы». Вторым мероприятием оптимизации налоговых обязательств на ИП Ковалева А. В. является разработка налогового календаря, который предоставляет собой календарь с отмеченными датами, когда необходимо уплатить налоги или предоставить формы отчетности. Таким образом, внедрение стратегии оптимизации налоговых обязательств на ИП Ковалева А. В., состоящей из двух взаимосвязанных элементов налогового планирования, должно помочь выбрать оптимальную систему налогообложения для данного экономического субъекта. Кроме того, соблюдение стратегии налогового планирования должно помочь своевременно предоставлять формы отчетности во все контролирующие органы, что, в конечном итоге, должно положительно сказаться на финансовых результатах деятельности ИП Ковалева А. В. Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговое планирование играет одну их важнейших ролей в деятельности экономического субъекта, позволяя ему экономить свободные денежные средства. Написание данной курсовой работы также позволило навыки работы с профессиональной литературой и нормативно-правовыми актами, а также позволило систематизировать теоретические навыки и практические навыки по применению элементов налогового планирования на конкретном экономическом субъекте.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 №146-ФЗ / Справочно-правовая система Консультант Плюс 2. Карп, М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для ВУЗов / М. В. Карп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.- 477с. 3. Кожинов, В. Я. Налоговое планирование. Рекомендации бухгалтеру. Учебное - методическое пособие / В. Я. Кожинов. - М.: 1 Федеративная Книготворная компания, 2012. - 256с. 4. Комментарий к налоговому кодексу РФ части второй (постатейный) / Под ред. С.Д. Шаталова.- М.: МЦФЭР, 2013.- 1018с. 5. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учёт. Учебное пособие / Н. П. Кондраков. – М.: Инфра-М., 2013.- 840с. 6. Корнаухов, М. В. Проблемы оптимизации налогов// Финансы. - 2011. - №11. - С.35 - 40. 7. Кузминов, Н. Н. Комментарий к части Второй налогового кодекса Российской Федерации / Н. Н. Кузьмин.- М.: Юристъ, 2013. – 1068с. 8. Кулаков, М. В. Оптимизация налогообложения// Деньги и кредит. - 2011. - №11. - С.72 - 73. 9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Под ред. И. А. Майбурова. – М.: Юнити - Дана, 2012. – 511с. 10. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб: Питер, 2012.- 496с. 11. Новодворский В. Д., Сабанин Р. Л. Бухгалтерский учёт на малых предприятиях: учеб. / В. Д. Новодворский, Р. Л. Сабанин - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, 2013.- 296с. 12. Середа, К. Н. Бухгалтерия «по-еврейски» или Оптимизация налогообложения / К. Н. Середа.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2012.- 221с. 13. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / В. Г. Пансков. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2013.- 683с. 14. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд. / Д.Г. Черник.- М.: ИНФА-М, 2012. – 528с. 15. Черник, Д. Г., Морозов, В. П. Оптимизация налогообложения. Учебно - практическое пособие / Д. Г. Черник, В. П. Морозов. - М.: ООО ТК Велби, 2011. - 336с.