налоги и их классификации и проблема распределения налогового бремени в обществе

Можно сказать, что в последние годы налоговая система нашей страны снова проходит этап реформирования. Данные этап ставит совершенно другие цели, а также задачи по сравнению с предыдущими. Если же, в первые годы функционирования, а также становления налоговой системы в России ключевыми целями являлись уменьшение налоговой нагрузки, а также становление упорядоченного налогового законодательства, то сегодня происходят существенные изменения в целевых ориентирах в сторону именно качественного улучшения, а также роста эффективности налоговой системы в целом. [1] Все усилия по проведению реформ налоговой системы в нашей стране должны быть направлены именно на рост ясности и прозрачности законодательства. Хотелось бы отметить, что на сегодняшний день активное налоговое стимулирование модернизации экономики, а также ее инновационного развития применяют государства с высокоразвитой экономикой, многие быстро растущие развивающиеся страны, такие как, например, Китай. На сегодняшний день достаточно сложной проблемой остается определенная оценка эффективности всего налогового стимулирования.

---

Запрос - курсовая работа. Купить - на Work5.

---

. Данные оценки являются неоднозначными и противоречивыми. Многие эксперты отмечают в целом достаточно позитивные результаты налогового стимулирования. [2] На протяжении нескольких лет фундаментом государственной политики РФ именно в области налогообложения является активное стремление к существенному совершенствованию всей налоговой системы. Она на сегодняшний день является избыточно ориентированной на так называемую фискальную функцию, в ущерб стимулирующей и регулирующей. [3] Именно от налогов напрямую зависят все компании. В особенности это касается малого, среднего бизнеса, так как от размера налогового бремени зависит их жизнеспособность, рентабельность. Малый бизнес является основой экономики любого государства, а значит, налоги интенсивно влияют на ее развитие. Нельзя забывать и о том, что именно налоговые поступления составляют большую часть доходной части государственного бюджета, а от его «наполненности» напрямую зависит вся бюджетная и социальная сфера, а, значит, и качество и количество предоставляемых медицинских, образовательных, государственных услуг, социальное обеспечение незащищенных слоев населения и так далее. Все это обуславливает актуальность темы данной курсовой работы. Целью курсовой работы является рассмотрение налогов, и проблемы распределения налогового бремени в обществе. Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи: - определить понятие налогов и их виды; - рассмотреть формирование бюджета; - изучить сущность налоговых льгот; - рассмотреть проблему распределения налогового бремени; - определить налоговое бремя в странах мира; - изучить коэффициент Джини.

Под налогом принято понимать обязательный, а также индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с физических лиц, предприятий в форме отчуждения ими принадлежащих им на праве хозяйственного ведения или же собственности, а также оперативного управления определенных денежных средств для финансового обеспечения работы государства, а также различных муниципальных образований. По способу платежа можно выделить прямые, а также косвенные налоги. Прямые налоги взимаются напрямую с физических, а также юридических лиц. Косвенные налоги же взимаются именно с товаров, а также услуг. Косвенных характер налогов проявляется как раз в том, что их уплачивают только граждане, которые покупают облагаемые налогом товары и услуги. К косвенным налогам можно отнести, например, акцизы, налог на добавленную стоимость, а также различные таможенные пошлины. По использованию все налоги можно поделить на специальные или же целевые, а также общие. Именно в зависимости от того, как же является разграниченной компетенция органов региональной и центральной власти в области налогообложения, все налоговые системы государств различаются по определенной степени их централизации. К странам, которые имеют высокоцентрализованную финансовую и налоговую систему, можно отнести Германию. Данное государство одно из немногих, где используется вертикальное, а также горизонтальное выравнивание доходов. Также в качестве примера организации системы налогообложения именно на основе некоторой децентрализации можно рассматривать налоговую систему такой страны, как Австралия. Как правило, для оценки уровня налогового бремени в национальной экономике в целом применяется показатель, отражающий долю налоговых поступлений в ВВП. Наиболее распространенной методикой, в соответствии с которой рассчитывают налоговую нагрузку для предприятий, является та, что предусматривает в качестве результирующего показателя отношение налоговых платежей к величине прибыли. Следует отметить, что проблема распределения налогового бремени на протяжении всей истории экономической теории была для нее ключевой. Современные экономисты под распределением налогового бремени понимают структуру налогообложения, то есть соотношение налогового бремени граждан и предприятий, которое является результатом процесса конечного разложения бремени налогов между экономическими субъектами, включающего и процесс переложения этого бремени. Самые высокие налоговые ставки в мире присущи странам Западной Европы. Бельгия возглавляет этот список, так как предельная ставка на средний доход достигает 54%. Штаты до сих пор относятся к категории стран с самыми низкими налогами (27% составляет предельная ставка налога на средний заработок работника). Страна может похвастаться самой большой экономикой в мире, которая не раз доказывала свою живучесть. Хотелось бы отметить, что для проведения оценки и измерения именно фактического распределения доходов применяется кривая Лоренца, а также коэффициент Джини. Они показывают, какая же доля всего совокупного дохода приходится на определенную группу населения. Один из способов искоренения неравенства доходов предполагает поддержку со стороны государства систем здравоохранения, социального обеспечения и образования. В этом случае люди с меньшими доходами могут получить удовлетворительное физическое состояние, уверенность в завтрашнем дне и образование. Такой подход предоставляет необходимые условия для жизни всем.

1. Налоговый Кодекс РФ (ст. 56) 2. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Харченко Г.П.,. Основы налогообложения и налогового законодательства. - СПб.: Питер, 2010. 3. Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Экономическое равновесие налоговой системы: монография. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 4. Косолапов А.И. Совершенствование специальных налоговых режимов. // Налоговая политика и практика. 2011. - № 9. 5. Мамедов A.A. Инновационная деятельность в России: проблемы правового регулирования // Налоги. 2012. - № 5. 6. Налоговая политика. Теория и практика: Учебник для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 7. Чепурин М.Н., Киселева Е.А. «Курс экономической теории». Киров, издательство «АСА», 2009 г. 8. 12 стран с самыми высокими и самыми низкими налогами. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nb34.ru/stati11/mir/76-12-stran-s- samymi-vysokimi-i-samymi-nizkimi-nalogami.html 9. Виды налогов. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.inventech.ru/lib/macro/macro-0045/ 10. Виды налоговых льгот. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://pravouch.com/page/nalog/ist/ist-19--idz-ax273--nf-37.html 11. Коэффициент Джини, или как нам выбраться из бедности. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.epochtimes.ru/content/view/61657/83/ 12. Крамаренко Л.А., Назаров А.В. ПРОБЛЕМА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ В ОБЩЕСТВЕ КАК ОДНО ИЗ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ НАЛОГОВЫХ РЕФОРМ. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.science- education.ru/115-12013 13. «Кривая Лоренца» и «коэффициент Джини». – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://economics.wideworld.ru/macroeconomics/regulation_mechanism/marke t_incomings/2/ 14. Налоговые льготы (определение, виды, основания для предоставления). – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://antireider.msk.ru/nalogi/nalogovie-lgoti-opredelenie-vidi- osnovaniya-dlya-predostavle.php 15. Понятие, признаки налога и сбора. Цель взимания налога и сбора. Правовое значение признаков налога и сбора. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://lawtoday.ru/razdel/biblo/nalog/005.php 16. Система налогов в США. –[Электронный ресурс] – Режим доступа: http://viperson.ru/wind.php?ID=567987 17. Структура и динамика доходов. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://info.minfin.ru/fbdohod.php 18. Федеральный бюджет. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/finansy/federalnyy-byudzhet.html