схема исчисления налога

Актуальность. Экономическую деятельность любого предприятия необходимо оценивать для того, чтобы составить себе точное представление о том, насколько эффективно осуществляется управление компанией, какие риски существуют перед ней на сегодняшний день и каковы перспективы ее дальнейшего развития в будущем. Для этого проводится анализ многих экономических показателей, важное место среди которых отводится такому, как прибыль до налогообложения. Для того чтобы понять, каков экономический смысл данного показателя, необходимо, прежде всего, уяснить из чего он состоит. Цель исследования – рассчитать налоговую нагрузку предприятия. Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи: - рассмотреть понятие налогового планирования и его роль в системе управления финансами предприятия; -систематизировать способы расчета налогового бремени юридического лица; - проанализировать налоговые риски и ответственность за нарушение налогового законодательства; - провести анализ налоговой нагрузки и тенденций ее изменения на примере ООО «СТ Град»; - произвести расчет оптимальной налоговой нагрузки. Предмет исследования – налоговая нагрузка организации. Объектом исследования является порядок налогообложения ООО «СТ ГРАД» Теоретической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных авторов по исследуемой проблеме (Е.

Узнать сколько стоит презентация на заказ в Челябинске можете на нашнм сайте.

. Вылкова, Ф.Н. Филина, Е.Н. Евстигнеев и др.), а так же материалы периодической печати, информация сетевых ресурсов. Для проведения анализа по теме исследования были использованы материалы бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СТ Град». При проведении исследования использованы общенаучные методы анализа, синтеза, индукции, дедукции, аналогии моделирования, системного анализа, абстрагирования, конкретизации и графический метод. Во введении обоснована актуальность исследуемой темы, дана оценка состоянию изучаемой проблемы, сформулированы цель и задачи исследования. В первой главе рассмотрены понятие налогового планирования, его место в системе управления финансами предприятия, способы расчета налогового бремени и налоговые риски.

По итогам проведенного исследования можно сделать следующие выводы. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта – это неотъемлемая часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью. Экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый положительный результат практически в любой сфере предпринимательской деятельности, оправдывающий возможные налоговые риски. Структурный анализ баланса показал, что большую часть его валюты в 2013 году составляют оборотные активы (99,3%) по активу и краткосрочные обязательства (98%) по пассиву. Можно сделать вывод, что большая часть денежных средств организации приходится на дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12-ти месяцев (84,8% из которых 75,72% покупатели и заказчики). В пассиве значительная доля валюты баланса приходится на поставщиков и подрядчиков. На основании структурного анализа баланса можно сказать о неудовлетворительном финансовом положении ООО «СТ ГРАД». Анализ финансовой устойчивости показал, что ни один из финансовых коэффициентов не находится в рамках оптимального значения. Коэффициент финансового левериджа за анализируемый период снизился более чем в 2 раза с 52 до 23 рублей. Поскольку уровень коэффициента финансовой автономии, коэффициента покрытия долгов собственным капиталом ниже коэффициента текущей задолженности и коэффициента финансового левериджа, то данное неравенство свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии предприятия. Оценка платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов показала, что ООО «СТ ГРАД» несмотря на то, что степень платежеспособности предприятия по текущим обязательствам значительно улучшается за 2 года, относится к группе неплатежеспособных организаций второй категории. Анализ налоговой нагрузки на примере ООО «СТ Град» был проведен на основе показателей 2012, 2013 годов и позволил выявить следующие тенденции в части организации налогообложения на предприятии: ООО «СТ ГРАД» в 2012, 2013 годах применяло общий порядок налогообложения, в соответствии с которым уплачивало налог на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество и единый социальный налог. В структуре налоговых платежей большая часть приходится на НДС (52,8 в 2012 и 74,2 в 2013г.), что свидетельствует о значимости этого налога, для предприятия. Значителен также удельный вес единого социального налога (39,7% и 22,3% в 2012 и 2013 годах соответственно). Из этого можно сделать вывод, что наиболее «болезненные» изменения в динамике налоговых платежей, как в абсолютных цифрах, так и в процентном выражении касаются большей частью НДС и страховых взносов. Анализ налогооблагаемой базы показал рост стоимости имущества. Выручка от реализации за исследуемый период увеличилась более чем в 4,5 раза (с 970 до 4560 тыс. руб.), прибыли до налогообложения возросла на 169% (с 101 до 170 тыс. руб.), а фонд оплаты труда на 176% (с 491 до 866 тыс. руб.). В связи с этим общая сумма налоговых обязательств выросла с 322 до 1008 тыс. руб. (более чем в 3 раза). В итоге следует отметить, что только комплексное и грамотное использование указанных мероприятий позволит достичь эффективности от их применения, снизить налоговую нагрузку и улучшить финансовые результаты.

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): 2. Гражданский кодекс РФ – М.:ИНФРА-М.2008 3. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н"Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)")(Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 N 12522) // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 44, 03.11.2008 4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" 5. «Основные направления налоговой политики Р.Ф. на 2012 год и на плановый период 2013 и 2012 годов» (Одобрено правительством РФ 25.05.2011). 6. Налоговая нагрузка предприятия / Чипуренко Е.В. – Налоговый вестник 2008 г. – 464 с. 7. Александров, И. М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: «Дашков и К», 2009 8. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / Ф.Н. Филина. – М.:Гросс Медиа :РОСБУХ, 2009 424 с. – (Бакалавр). 9. Учет, анализ и финансовый менеджмент: Учеб. – метод. Пособие – Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. – М.: Финансы и статистика 2006 – 688 с. Ил. 10. Основы налогового планирования / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.:Питер, 2004-288с..:ил. 11. Налоги и налогообложение в Российской федерации: Учебник для вузов / В.Г. Пансюков – 7-е изд. Перераб. И допол. – М.: МЦФЭР, 2006 – 592с. 12. Савина Е. О чем важно помнить, чтобы не ошибиться в расчете страховых взносов при «упрощнке» и ЕНВД //Главбух 2012 №1 с. 42 13. Белова В Способы экономии страховых взносов которые актуальны в 2012 году // Главбух 2012 № 3 с.82 14. Курбатов Г.А., Вакар А.А. Методы управления налоговой нагрузкой при росте дебиторской задолжности // Налоговый вестник, №9 – 2009 15. Тишина Е Налоговые новации 2012 (окончание) Экономика и жизнь, «Бухгалтерское приложение 2012 №1 16. Флоринская Е. Когда применение амортизационных премий может быть невыгодно компании «Финансовый директор» №1 2012 17. Зуйкова Л. Игнатьев Д. Карсетская Е. Мешалкин В. Крутякова Т. Уклонение от уплаты налогов – Экономико правовой бюллетень 2012 № 6 АКДИ «Экономика и жизнь» 18. Соловьев И.Н. Об изменении уголовной и налоговой политики в сфере налоговых преступлений // Налоговая политика и практика 2012. -№3 (87) – С. 9-13. 19. Снижение налогового бремени с помощью резерва по сомнительным долгам // Налоговая политика и практика 2012. -№3 (87) – С. 66-73. 20. Черник И.Д. Выездные налоговые проверки с участием органов внутренних дел // Налоговая политика и практика 2012. -№1 (85) – С. 55-65.