Характеристика налога на доходы физических лиц - ставки, облагаемые базы, льготы.

В данной работе рассмотрен один распространенных налогов в мире – это налог на доходы физических. Будет описана его характеристика, ставки, облагаемые базы и льготы. Ранее налог на доходы физических лиц до 01 января 2001 года назывался подоходным налогом. Данный налог собирается по перечню ставок, которые предоставлены в Налоговом кодексе РФ. Подоходный налог был и остается одним из важнейших налогов в нашей стране ,и во всем мире. Можно отметить, что в ряде стран подоходный налог называют именно налогом на доходы физических лиц, а уже для юридических лиц применяются такие термины, как налог на прибыль или налог на прибыль корпораций. Налоговое регулирование охватывает всю экономику в целом. И налог на доходы физических лиц является одной сторон регулирования.

---

Не бойтесь заказать реферат в Ростове , у нас работают профессионалы

---

. От собираемости подоходного налога зависит не только федеральный бюджет страны, но региональный и местный бюджет. Данное налогообложение обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения при определении объекта налогообложения, системы льгот и ставок. Но стоит также отметить, что роль налога на доходы физических лиц в Российской Федерации по сравнению с развитыми странами мира остается достаточно скромный на данный момент – это 13 %. А например, в Японии физические лица уплачивают налог по прогрессивной шкале, которая представляет собой, пять ставок – 10%,20 %, 30 %, 40 %, 50%. В России за последние годы неоднократно менялась схема налогообложения на доходы физических лиц, но государственные чиновники и в том числе и законодатели, так и не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на доходы физических лиц. После преобразования политического устройства России, в экономике страны произошли кардинальные изменения в системе налогообложения страны. Подоходный налог необходим для обеспечения государства финансовыми ресурсами и помогать в решении социально-экономических проблем в стране. Стоит отметить, что в современной налоговой системе России потенциал налога на доходы физических лиц не реализован полностью.

Исходя из выше сказанного, можно сделать вывод, что при введение налога на доходы физических лиц у государства страны есть, возможно, право и способность собирать, и получать информацию о всей финансовой деятельности того или иного физического лица. Поэтому при создании Налогового кодекса преследовалось большое количество целей. Например, одной из целей является выведение доходов физических лиц из теневого оборота, то есть имеется, введу легализация доходов населения. И для достижения этой цели была введена единая ставка на налог на доходы физических лиц, и дополнительно были введены имущественные и социальные налоговые вычеты, а также особый порядок их предоставления. Но, несмотря на эти меры, например, единую ставку налога, необходимо рассматривать только лишь в качестве временных, потому что задачи подъема российской экономики в целом, и улучшения благосостояния граждан, не могут быть решены только в рамках Налогового кодекса. Хотелось бы отметить, что на введение единой ставки налога на доходы физических лиц есть и другое мнение. Так как при отсутствие прогрессивной шкалы периодически нарушается один из принципов и это справедливость налогообложения. В основе российской налоговой системы были заложены и основаны исходя из мировой практики налоговой политики. После введения единой ставки налога на доходы физических лиц средства, которые поступают в федеральный бюджет ,существенно выросли, то исходя из этого, можно сказать, что реформа налогового законодательства в России принесла результаты. В настоящее время налог на доходы физических лиц широко описан в главе 23 Налогового кодекса и, что немаловажно имеет статус федерального налога в соответствии с ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и в отдельные законодательные акты РФ". В НК РФ четко описаны виды доходов физических лиц и устанавливается особенность исчисления и взимания налога с этих видов дохода. Целью концепции налогообложения доходов физических лиц является снижения налогового бремени с налогоплательщиков за счет увеличения размеров и количества налоговых льгот, и введение на большую часть доходов физических лиц единую налоговую ставку 13%. Налоговые вычеты систематизированы на четыре вида: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Необходимо отметить, что при низком уровне дохода населения основным источником налогообложения является заработная плата. А вот размеры иных видов дохода, как правило, трудно оценить, потому что не создано четкой правой базы. Поэтому требуется время, чтобы удержания с иных видов дохода стали эффективным налоговым рычагом. Потому что невозможно рассчитать и обложить налогом условный доход, например получаемый налогоплательщиком при использовании собственной квартиры, дома или собственного автомобиля. Но помимо налога на доходы физических лиц, есть еще налоги, которые взимаются с граждан, такие налоги, как – земельный , налог на имущество и т.д. В конце хотелось бы отметить, что в России налоговое законодательство еще развивает, и поэтому гражданам нужно его знать и особенно в части взимания налогов с доходов физических лиц, т.к. это касается каждого из граждан страны. Потому что всем известно, что «незнание законов гражданами не освобождает их от ответственности».

Нормативные документы Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). Налоговый кодекс Российской Федерации - часть вторая (НК РФ) от 05.08.2000 N 117-ФЗ( ред. от 29.12.2014) (принят ГД ФС РФ 19.07.2000). Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Федеральный закон от 21.07.2014 N 220-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральный закон от 24.11.2014 г. N 368-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» Приказ МинФина от 29 декабря 2009 г. N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядка ее заполнения" Приказ ФНС России от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" Письмо Минфина России от 03.12.2009 г. № 03-04-05-01/852 Книги Пасков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов -- 5-е изд., доп. и перераб. -- М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2008 г. -- 544 с. Викторова Н.Г., Харченко Г.П. "Налоговое право". - М.: "Питер", 2008. 187с. Топорин Б.Н., Гаджиев Г.А., Захарова Р.Ф. "Комментарий к Налоговому кодексу РФ". - М.: "Юристъ", 2008. - 187с. Воронин, К. Н. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц /К. Н. Воронин. //Налоговый вестник. -2009. - № 11. Лысов Е.А. Особенности налогообложения в России и пути его совершенствования // Российский налоговый курьер. - 2009. - №8. Клочкова И.В. Налог на доходы физических лиц: Практическое пособие. М.: Экзамен, 2007. – 159 с. Интернет-источники http://www.consultant.ru/ https://ru.wikipedia.org