Логистический анализ финансовых потоков на предприятии

Актуальность вопросов управления денежными потоками предприятия обусловлена ролью денежных средств в обеспечении устойчивого функционирования и развития бизнеса и их определяющем воздействии на эффективность хозяйственной деятельности организации. Однако остается дискуссионным ряд вопросов, связанных с выбором и обоснованием системы аналитических показателей, методов и методик анализа денежных потоков, их планирования и прогнозирования, и, что представляется наиболее актуальным, – обеспечением эффективного управления денежными средствами. Этот аспект многогранной проблемы исследования денежных потоков, несмотря на глубокую и разностороннюю теоретическую проработку, на практике остается нерешенным. О способности генерировать денежные потоки и эффективно управлять ими свидетельствует наличие у организации оптимального (достаточного, но не избыточного) объема денежных средств для реализации краткосрочных и стратегических планов, обеспечения процессов производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг), обеспечения необходимого уровня платежеспособности и финансовой устойчивости. К сожалению, статистические данные позволяют высоко оценить показатели хозяйственной деятельности российских предприятий не по всем указанным критериям. Объект исследования –организация ОАО "Юпитер". Предмет исследования – логистика финансовых потоков. Цель работы – логистический анализ финансовых потоков на предприятии. Задачи: - рассмотреть понятие финансовых потоков как объектов логистики; - описать методы логистического анализа финансовых потоков; - дать краткую характеристику организации; - провести логистический анализ финансовых потоков организации; - описать применение экономико-математических методов для анализа финансовых потоков и финансового состояния предприятия; - рассмотреть предложения по повышению эффективности системы управления финансовыми потоками ОАО "Юпитер"; - провести экономическую оценку предложенных мероприятий.

---

Если вас интересует написание контрольных на заказ, заходите на Work5 и заполняйте форму.

---

. Практическая значимость в применении полученных результатов в деятельности организации. Теоретическая значимость заключается в детальном рассмотрении вопросов логистического анализа финансовых потоков. Теоретическую базу исследования составили труды таких авторов, какА.Г. Бутрина, который описывает логистику для финансового директора: выделяет положительные и отрицательные стороны, дает рекомендации. В.И. Воронов, Л. В. Лысенко, В. В. Андреев, и др., описывают теоретические основы логистических, финансовых, транспортно-кинетических процессов. Н.В. Багрецова, Н.Э. Кавтарадзе, Е.М. Максимова, проводят анализ логистики финансовой сферы: финансовые логистические потоки. Описывают классификацию логистических финансовых потоков и основные требования к ним. Взаимодействие информационных и финансовых потоков. Информационную базу работы составили отчетные документы организации. В работе использовались такие термины, как: - Финансовые потоки предприятия – это направленные перемещения денежных средств. Оно осуществляется в рамках логистических систем и между ними. - Финансовая деятельность – это сложная система действий, целью которой является успешное формирование первоначального капитала с последующим пропорциональным обеспечением таких действий: формирование и использование доходов и других финансовых ресурсов, выполнение обязательств. - Оперативность - это требование связано с внешней средой, окружающей логистическую систему. Теоретическая и методологическая основа работы – анализ, расчеты, обобщение полученных результатов. Степень разработанности проблемы представлена такими авторами, как В.И. Вороновым, Л. В. Лысенко, В. В. Андреевым, В. В. Ковалевым, В.В. Патровым, О.Н. Волковой, Г.В. Федоровой и др. Вопросы, нуждающиеся в дальнейшем изучении - совершенствование финансовых потоков. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литератур и приложений. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛОГИСТИКИ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ 1.1 Понятие финансовых потоков как объектов логистики Большинство современных специалистов склонны рассматривать логистику (и основные принципы логистики) как науку об основных принципах управления материальными и информационными потоками с целью минимизации издержек, призванную обеспечить максимально возможное удовлетворение нужд потребителей [1]. Именно интегративная функция - взгляд на производство как на процесс выявления и удовлетворения материальных потребностей потребителей посредством производства товаров и услуг - составляет логистические основы управления различными процессами на предприятии. С точки зрения конструктивной методологии, имеющей теоретико-прикладной характер, принципы логистики можно представить в виде двух моделей[2]: •концептуальную (объясняющую) модель; •инструментальную (преобразующую) модель. Первая из них включает содержательное описание определенных понятий, упорядоченных соответствующим образом в проблемном поле. Инструментальная же – это совокупность средств, способствующих достижению конечной цели. Отношение между концептуальной и инструментальной моделью является взаимодополняющим, синтезирующим такие явления как концепция и принципы логистики, теория и практика логистики.

В результате проделанной работы решены следующие задачи: рассмотрено понятие финансовых потоков как объектов логистики; описаны методы логистического анализа финансовых потоков; дана краткая характеристика организации; проведен логистический анализ финансовых потоков организации; описано применение экономико-математических методов для анализа финансовых потоков и финансового состояния предприятия; рассмотрены предложения по повышению эффективности системы управления финансовыми потоками ОАО "Юпитер"; проведена экономическая оценка предложенных мероприятий. В настоящее время, в финансовой литературе существует большое количество определений бюджета денежных потоков. Автор придерживается определения, что денежный поток - это совокупность поступлений и выплат различных денежных средств в организации. Отчет о прибылях и убытках показывает полную картину эффективности предприятия. Однако он не отвечает всем требованиям, для анализа эффективности работы предприятия, ведь этот отчет составляют по принципу начисления. Даже подробно составленный отчет о прибылях и убытках не даст целостного полного анализа, а лишь проиллюстрирует условные экономические показатели. Для того чтобы получить полную картину финансовой деятельности предприятия необходимо рассмотреть отчет движения денежных потоков. Денежный поток – это поступления и выплаты денежных средств в результате функционирования какого-либо проекта. Финансовые потоки как экономическая категория выражают отношения между хозяйствующими субъектами в части создания, распределения и использования финансовых ресурсов. Отправной точкой в построении эффективной модели управления денежными потоками является, определение структурных ­подразделений, ответственных за предоставление информации, анализ, планирование, оптимизацию и контроль за денежными потоками. Для достижения наибольшего эффекта от управления денежными потоками необходимо добиться синергетического эффекта при взаимосвязи подразделений хозяйствующего субъекта. Разработка и реализация мероприятий по управлению денежными потоками и комплекса хеджирования рисков. На данном этапе происходит реализация финансовых планов. В частности, совершается управление денежным оборотом (политика управления финансовым циклом, определение оптимального уровня денежных средств, балансирование оборотного капитала, прибыли и чистого денежного потока, управление процессами формирования экономической прибыли и др.), управление собственным и заемным капиталом (управление и формирование оптимальной цены и структуры капитала, выявление потребности в финансировании, а также определение путей наиболее эффективного размещения свободных денежных средств и т.д.). В рамках данного блока обеспечивается оптимальное формирование и распределение денежных средств по основным направлениям расходования с целью достижения запланированных результатов, а также реализуется комплекс мероприятий­ по хеджированию рисков. Таким образом, наибольший практический интерес, на наш взгляд, представляют этапы планирования, регулирования, контроля исполнения бюджета и анализа возникших отклонений, а также разработка стратегии хеджирования как метода повышения эффективности управления денежными потоками. На основании вышесказанного построение эффективной системы управления денежными потоками предприятий должно осуществляться в соответствии со следующими постулатами: комплексность финансового управления, непрерывность финансового планирования, его вариативность, корреляция достижения запланированных результатов и системы мотивации, унификация и единство используемых форм документации, взаимосвязь и взаимозависимость функциональных подсистем организации. Внедрение модели управления денежными потоками, позволит путем проведения ряда последовательных аналитических операций сформировать отправную точку для создания эффективной системы финансового менеджмента предприятия, а также будет способствовать поддержанию финансового равновесия организации в процессе производственно-хозяйственной деятельности. Для формирования наиболее эффективной структуры имущества и источников имущества предприятия, а также статей отчета о финансовых результатах, были предложены следующие мероприятия: увеличение доли своих кредитов и займов с целью приобретения внеоборотных активов; создание системы норматива запасов материалов и внедрение системы контроля за оборотом запасов; внедрение системы контроля и изменение кредитной политики в отношениях с дебиторами; размещение остатков свободных денежных средств в сферу производства с целью извлечения дополнительной прибыли; недопущение переориентирования деятельности организации в направлении менее стабильных источников дохода, чем основная деятельность; снижение себестоимости продукции путем оптимизации затратных статей; внедрение дисконтной системы. Хозяйствующие субъекты являются важными звеньями экономики государства и формируют основу для экономического потенциала страны. От прибыльности организации, от стабильного дохода зависит успех ее развития и функционирования, благосостояние ее работников. Становится ощутимее вклад в экономическую и социальную сферу государства.

Бутрин А.Г. Логистика для финансового директора: учебное пособие. – Челябинск, Изд-во Южно-Уральского государственного университета, 2011. – 180 с. Воронов В. И., Л. В. Лысенко, В. В. Андреев, и др. всего 5 чел. Теоретические основы логистических, финансовых, транспортно-кинетических процессов (10с.). Вестник университета. Развитие отраслевого и регионального управления. Государственный университет управления № 7(7) г. ГУУ, Москва, 2014 г. Воронов В. И., Багрецова Н. В., Кавтарадзе Н. Э., Максимова Е. М. Логистика финансовой сферы: финансовые логистические потоки. (15 с.). Вестник университета. Развитие отраслевого и регионального управления. Государственный университет управления № 8(8) г. ГУУ, Москва, 2012 г. Воронов В. И., Багрецова Н. В. Классификация логистических финансовых потоков и основные требования к ним. (14с.). Вестник университета. Развитие отраслевого и регионального управления. Государственный университет управления № 8(8) г. ГУУ, Москва, 2013 г. Воронов В. И., Свидетелева Е. А. Взаимодействие информационных и финансовых потоков. (4с.) Актуальные проблемы управления- 2014: Мат-лы международной НПК: Вып. 3/ ГУУ. М., 2014. 294 с. Дыбская В.В. Зайцев Е.И. Сергеев В.И. Стерлигова А.Н. Логистика: учебник, Полный курс МБА – М.: Эксмо, 2013. – 944 с. Дадашев А.В., Черник Д.Г. //Финансовая система Росси: Уч. пособие. М.: ИНФРА-М.,2011.-248 с. Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности // Финансовый менеджмент 2014 № 1 Кириллова А. А. Финансовая логистика // М., 2010г. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и статистика [Текст]: учеб. пособие/ В. В. Ковалев - М.: 2014. Ковалев, В.В., Патров В.В. Как читать баланс [Текст]: учеб. пособие/ В.В. Ковалев, В.В. Патров – М.: Финансы и статистика, 2014. Ковалев, В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова – М.: Проспект, 2014. – 240с. Крейнина, М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки / М. Н. Крейнина. - М. : ИКЦ «ДИС», 2012. - 224 с. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов. М. :ЮГИТИ-ДАНА, 2013. - 471 с. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: Учебное пос. для вузов и ср. уч. зав. – 2 изд., перераб. и доп. – М.: ФОРУМ,2014 г. – 192с. – (Профессиональное образование). Моисеева Н.К. Экономические основы логистики: учебное пособие по специальности «Логистика». – М.: 2014. – 528 с. Макшанова Т. В., Коваленко О. Г. Производные ценные бумаги и финансовые инструменты: сущность и возможности применения / Т. В. Макшанова, О. Г. Коваленко // Вектор науки Тольяттинскогогосударственного университета. — 2013. — № 3. — С.348–352. Миронова, А.Н. О статистике финансовой реабилитации и банкротства промышленных предприятий/ А.Н. Миронова // Бизнес в законе. – 2013. – № 4. – С. 152-155. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности -М. : Финансы и статистика, 2012. – 347 с. Миронова, А.Н. Совершенствование методического инструментария финансовой реабилитации промышленных предприятий / А.Н. Миронова // Эффективное антикризисное управление. – 2013. – № 4(79). – С. 74 – 80. Плоткин Б.К., Делюкин Л.А. Экономико-математические методы и модели в логистике: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – 96 с. Пласкова Н.С. Экономический анализ- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЭКСМО, 2010. Пансков В. Г. О некоторых проблемах налогового законодательства // Налоговый вестник – 2012. №4 – С. 22-27. Полтева Т. В., Мингалёв Н. В. Анализ финансовых инструментов инвестирования: соотношение риска и доходности / Т. В. Макшанова, О. Г. Коваленко // Карельский научный журнал. — 2013. — № 4. — С.33–36. Рудская И. А., Талипова Л. Ф., Кожевникова С. А. Оценка финансовой устойчивости строительного предприятия, Управленческий учет,-Издательская группа: Дело и сервис, 3, 2015 Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для студ. / Г. В. Савицкая; гриф УМО. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 535 с. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности организаций АПК / Г. В. Савицкая. - М. : ИП «Экоперспектива», 2011. - 705 с. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. М.: Юнити, 2012. 479 с. Сомоев Р.Г Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. - М.: Прибор, 2010 – 176 с. Спицкий А. В. Анализ ликвидности баланса: классический и интегральный, Финансовый менеджмент,- Издательская группа: Дело и сервис, 1, 2013. Справочник финансиста предприятия. Под ред. Уткина З.А. М, 2014. 268 с. Федорова, Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства [Текст]: учеб. пособие / Г.В. Федорова – М.: Омега, 2013. Финансовый менеджмент под ред. Г.Б. Поляка: Учебник. –М.: Юнити 2010 Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов под ред. Дробозиной Л.А. /. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. Финансы: Учебник для ВУЗов под ред. Дробозиной Л.А..- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011. 479с.