Кассовый бюджет

1.Кассовый бюджет, сущность и функции

Определение 1 Кассовый бюджет (КБ)  представляет собой детализированную смету всех денежных поступлений компании в течение выбранного временного периода. КБ является отражением всех статей денежных поступлений и расходов, с учетом их временных рамок. Детализированное составление бюджета кассы представляет собой  планирование денежного оборота компании.

Также под данными бюджетами понимают прогнозы будущих поступлений и расходов компании, которые необходимы ей в целях обеспечения ее функционала, посредством  ее финансового финансирования, как в течение текущего периода, так и его перспективе.

Заметка 1 Бюджету кассы присущи следующие функции:

• он позволяет сформировать достоверное представление о потребностях компании в финансах,

• обеспечивает принятие рациональных решений со стороны руководства компании касательно ее деятельности – в рамках, имеющихся в распоряжении денежных средств,

• проводить детальный анализ статей поступлений и расходов компании, сравнивая фактические показатели с плановыми,

• своевременно определять нехватку денежных средств и потребность в заемном капитале.

2. Особенности составления

Чтобы КБ был достоверным и правильно составленным, потребуется учет следующих документов:

• текущих расходов и доходов, в том числе связанных с оплатой труда,
• бюджета по закупкам компании и ее коммерческих и управленческих расходов,
• смета отчислений по налогам,
• смета по производственным издержкам, 
• смета инвестиционного бюджета.

Заметка 2 Также при составлении КБ должны быть учтены все движения денежных средств компании, ее кредиторская и дебиторская задолженность, уровень инфляции в стране, кредитная ставка по заемному капиталу, а также дивидендная политика.

Список использованных источников:

1. Сергеев Е.Ф. Бюджетирование и финансовое моделирование, Изд.:Юнити-Дана, 2019.- 516с.

2. Карпов А.Д. Эффективная система бюджетирования  управленческого учета, Изд.: МОСКВА, 2016.-312с.

3. Чигирев В.В., Прокофьев В.С. Бюджетирование ориентированное на результат, 3-е изд., Изд.:Ламберт, 2017.- 1018с.